Hướng dẫn Kê khai ITR: Cách để được Miễn thuế hoàn toàn theo Khoản giảm thuế 87A

Khi năm tài chính trôi qua, người nộp thuế phải tìm hiểu sự phức tạp giữa chế độ thuế mới và cũ để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế của mình. Việc hiểu cách tận dụng Khoản 87A có thể tạo ra sự khác biệt giữa việc phải nộp một khoản thuế lớn và việc đạt được trạng thái "thuế bằng không".

Hiểu về Khoản giảm thuế theo Khoản 87A

Một quan niệm sai lầm phổ biến của người nộp thuế là nhầm lẫn giữa hạn mức miễn thuế cơ bản với ngưỡng "thuế bằng không". Trong khi hạn mức miễn thuế cơ bản xác định mức thu nhập mà từ đó việc tính thuế bắt đầu, thì khoản giảm thuế theo Khoản 87A là một cơ chế giúp giảm nghĩa vụ thuế đã tính của bạn xuống bằng không nếu tổng thu nhập của bạn nằm dưới các ngưỡng cụ thể.

Theo khung quy định hiện hành, khoản giảm thuế được áp dụng sau khi thuế đã được tính dựa trên các bậc thuế áp dụng nhưng trước khi cộng thêm thuế phụ thu (cess). Điều này mang lại sự hỗ trợ đáng kể cho các cá nhân cư trú, giúp triệt tiêu gánh nặng thuế của họ trong các khung thu nhập nhất định.

Ngưỡng Thuế bằng không: Chế độ Mới so với Chế độ Cũ

Điều kiện để được miễn thuế hoàn toàn thay đổi đáng kể tùy thuộc vào chế độ mà bạn chọn cho Năm đánh giá 2026-27 (Năm tài chính 2025-26).

Chế độ Thuế Mới

Chế độ mới cung cấp các ngưỡng hỗ trợ thuế cao hơn nhiều. Các cá nhân có tổng thu nhập lên đến ₹12 lakh có thể yêu cầu khoản giảm thuế lên tới ₹60,000. Ví dụ, nếu thu nhập chịu thuế của một cá nhân là ₹9 lakh, mặc dù họ đã vượt quá hạn mức miễn thuế cơ bản, khoản giảm thuế theo Khoản 87A sẽ xóa bỏ số thuế đã tính, dẫn đến nghĩa vụ thuế bằng không.

Chế độ Thuế Cũ

Chế độ cũ có các quy định khắt khe hơn. Khoản giảm thuế lên đến ₹12,500 có hiệu lực, nhưng chỉ dành cho các cá nhân có tổng thu nhập chịu thuế không vượt quá ₹5 lakh. Chế độ này phụ thuộc nhiều vào các khoản khấu trừ như Khoản 80C và các khoản khấu trừ tiêu chuẩn để đưa thu nhập chịu thuế xuống dưới mốc ₹5 lakh quan trọng này.

Giảm nhẹ biên (Marginal Relief): Sự bảo vệ cho những người có thu nhập mức trung bình

Một đặc điểm quan trọng của chế độ thuế mới là "Giảm nhẹ biên" (Marginal Relief), được thiết kế để bảo vệ những người nộp thuế có thu nhập vượt quá ngưỡng ₹12 lakh một chút. Nếu không có sự hỗ trợ này, một sự gia tăng nhỏ về thu nhập có thể dẫn đến mức tăng thuế cao một cách không tương xứng.

Giảm thuế biên (Marginal relief) đảm bảo rằng nếu thu nhập của bạn vượt quá ₹12 lakh, số thuế phải nộp sẽ được giới hạn ở đúng mức chênh lệch giữa thu nhập của bạn và hạn mức đó. Tuy nhiên, sự bảo vệ này có giới hạn; nó chỉ khả dụng nếu tổng thu nhập chịu thuế vẫn dưới ₹12,70,588. Một khi thu nhập vượt quá hạn mức trên, các bậc thuế tiêu chuẩn sẽ được áp dụng mà không có lợi ích từ giảm thuế biên.

Các ngoại lệ quan trọng và những thay đổi trong tương lai

Cần lưu ý rằng khoản giảm thuế theo Mục 87A không phải là một lợi ích áp dụng cho tất cả các loại thu nhập. Theo chế độ mới, khoản giảm thuế không thể được yêu cầu đối với các khoản thu nhập chịu thuế suất đặc biệt, chẳng hạn như lợi nhuận vốn hoặc trúng số. Tương tự, trong chế độ cũ, khoản giảm thuế không thể được áp dụng cho lợi nhuận vốn dài hạn theo Mục 112A.

Nhìn về phía trước, người nộp thuế nên lưu ý về các thay đổi luật pháp sắp tới. Mục 87A của Luật Thuế thu nhập năm 1961 dự kiến sẽ được thay thế bằng Mục 156 của Luật Thuế thu nhập năm 2025, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2026.

Các điểm chính cần lưu ý