ITR ಸಲ್ಲಿಕೆ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ: ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಡೆಯುವುದು ಹೇಗೆ
ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷವು ಮುಂದುವರಿಯುತ್ತಿದ್ದಂತೆ, ತೆರಿಗೆದಾರರು ತಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗಳನ್ನು ಉತ್ತಮಗೊಳಿಸಲು ಹೊಸ ಮತ್ತು ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಗಳ ಸಂಕೀರ್ಣತೆಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ. ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ಅನ್ನು ಹೇಗೆ ಬಳಸಿಕೊಳ್ಳಬೇಕೆಂದು ತಿಳಿಯುವುದು, ಗಣನೀಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುವುದಕ್ಕೂ ಮತ್ತು "ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ" ಸ್ಥಿತಿಯನ್ನು ಸಾಧಿಸುವುದಕ್ಕೂ ನಡುವಿನ ವ್ಯತ್ಯಾಸವಾಗಬಹುದು.
ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು
ತೆರಿಗೆದಾರರಲ್ಲಿರುವ ಒಂದು ಸಾಮಾನ್ಯ ತಪ್ಪು ಕಲ್ಪನೆಯೆಂದರೆ ಮೂಲ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಿತಿಯನ್ನು (basic exemption limit) "ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ" ಮಿತಿಯೊಂದಿಗೆ ಗೊಂದಲ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು. ಮೂಲ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಿತಿಯು ಯಾವ ಆದಾಯ ಮಟ್ಟದ ನಂತರ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಪ್ರಾರಂಭವಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಿದರೆ, ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯು ನಿಮ್ಮ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮಿತಿಗಳಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇದ್ದರೆ, ನಿಮ್ಮ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾದ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಶೂನ್ಯಕ್ಕೆ ಇಳಿಸುವ ಒಂದು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನವಾಗಿದೆ.
ಪ್ರಸ್ತುತ ಚೌಕಟ್ಟಿನ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ಗಳ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಿದ ನಂತರ ಮತ್ತು ಸೆಸ್ (cess) ಸೇರಿಸುವ ಮೊದಲು ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದು ನಿವಾಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಗಮನಾರ್ಹ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ, ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಆದಾಯದ ವ್ಯಾಪ್ತಿಯಲ್ಲಿ ಅವರ ತೆರಿಗೆ ಹೊರೆಯನ್ನು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ತಟಸ್ಥಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ.
ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ ಮಿತಿಗಳು: ಹೊಸ vs ಹಳೆಯ ಪದ್ಧತಿ
ಅಸೆಸ್ಮೆಂಟ್ ವರ್ಷ 2026-27 (FY 2025-26) ಗಾಗಿ ನೀವು ಯಾವ ಪದ್ಧತಿಯನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುತ್ತೀರಿ ಎಂಬುದರ ಮೇಲೆ ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಗೆ ಇರುವ ಅರ್ಹತೆಯು ಗಣನೀಯವಾಗಿ ಬದಲಾಗುತ್ತದೆ.
ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿ
ಹೊಸ ಪದ್ಧತಿಯು ತೆರಿಗೆ ಪರಿಹಾರಕ್ಕಾಗಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ಮಿತಿಗಳನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ₹12 ಲಕ್ಷದವರೆಗೆ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ₹60,000 ವರೆಗೆ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವು ₹9 ಲಕ್ಷವಾಗಿದ್ದರೆ, ಅವರು ಮೂಲ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಿತಿಯನ್ನು ಮೀರಿದ್ದರೂ ಸಹ, ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ರದ್ದುಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ, ಇದರಿಂದಾಗಿ ಶೂನ್ಯ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆ ಉಂಟಾಗುತ್ತದೆ.
ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿ
ಹಳೆಯ ಪದ್ಧತಿಯು ಹೆಚ್ಚು ನಿರ್ಬಂಧಿತವಾಗಿದೆ. ₹12,500 ವರೆಗೆ ರಿಯಾಯಿತಿ ಲಭ್ಯವಿದೆ, ಆದರೆ ಇದು ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವು ₹5 ಲಕ್ಷವನ್ನು ಮೀರದ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವನ್ನು ಈ ನಿರ್ಣಾಯಕ ₹5 ಲಕ್ಷ ಮಿತಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ತರಲು ಈ ಪದ್ಧತಿಯು ಸೆಕ್ಷನ್ 80C ಮತ್ತು ಸ್ಟ್ಯಾಂಡರ್ಡ್ ಡಿಡಕ್ಷನ್ಗಳಂತಹ ಕಡಿತಗಳ ಮೇಲೆ ಹೆಚ್ಚು ಅವಲಂಬಿತವಾಗಿದೆ.
ಮಾರ್ಜಿನಲ್ ರಿಲೀಫ್: ಮಧ್ಯಮ ಮಟ್ಟದ ಆದಾಯ ಗಳಿಸುವವರಿಗೆ ರಕ್ಷಣೆ
ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಯ ಒಂದು ಪ್ರಮುಖ ವೈಶಿಷ್ಟ್ಯವೆಂದರೆ "ಮಾರ್ಜಿನಲ್ ರಿಲೀಫ್" (Marginal Relief), ಇದು ಆದಾಯವು ₹12 ಲಕ್ಷದ ಮಿತಿಯನ್ನು ಸ್ವಲ್ಪ ಮೀರಿದ ತೆರಿಗೆದಾರರನ್ನು ರಕ್ಷಿಸಲು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ. ಈ ಪರಿಹಾರವಿಲ್ಲದಿದ್ದರೆ, ಆದಾಯದಲ್ಲಿನ ಸಣ್ಣ ಹೆಚ್ಚಳವು ಅಸಮಾನವಾಗಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆ ಏರಿಕೆಗೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು.
Marginal relief ensures that if your income exceeds ₹12 lakh, the tax payable is capped at the exact amount by which your income exceeds that limit. However, this protection is finite; it is only available if the total taxable income remains below ₹12,70,588. Once income exceeds this upper limit, the standard tax slabs apply without the benefit of marginal relief.
Important Exceptions and Future Changes
It is vital to note that the Section 87A rebate is not a blanket benefit for all types of income. Under the new regime, the rebate cannot be claimed against income taxed at special rates, such as capital gains or lottery winnings. Similarly, in the old regime, the rebate cannot be applied against long-term capital gains under Section 112A.
Looking ahead, taxpayers should be aware of upcoming legislative changes. Section 87A of the Income Tax Act, 1961, is set to be replaced by Section 156 of the Income Tax Act, 2025, effective from April 1, 2026.
Key Takeaways
- New Regime Advantage: Individuals earning up to ₹12 lakh under the new regime can achieve zero tax liability through a rebate of up to ₹60,000.
- Old Regime Limit: Under the old regime, the zero-tax benefit is capped at a total taxable income of ₹5 lakh with a maximum rebate of ₹12,500.
- Marginal Relief Cap: The new regime provides marginal relief for incomes slightly above ₹12 lakh, but this benefit ceases if taxable income exceeds ₹12,70,588.