ITR ఫైలింగ్ గైడ్: సెక్షన్ 87A రీబేట్ కింద సున్నా పన్నును ఎలా క్లెయిమ్ చేయాలి

ఆర్థిక సంవత్సరం ముందుకు సాగుతున్న కొద్దీ, పన్ను చెల్లింపుదారులు తమ పన్ను బాధ్యతలను తగ్గించుకోవడానికి కొత్త మరియు పాత పన్ను విధానాల (tax regimes) సంక్లిష్టతలను అర్థం చేసుకోవాల్సి ఉంటుంది. సెక్షన్ 87Aను ఎలా ఉపయోగించుకోవాలో అర్థం చేసుకోవడం వల్ల భారీగా పన్ను చెల్లించాలా లేదా "సున్నా పన్ను" (zero tax) స్థితిని సాధించాలా అనే తేడా ఉంటుంది.

సెక్షన్ 87A రీబేట్ గురించి అవగాహన

పన్ను చెల్లింపుదారులలో ఒక సాధారణ అపోహ ఏమిటంటే, ప్రాథమిక మినహాయింపు పరిమితిని (basic exemption limit) మరియు "సున్నా పన్ను" పరిమితిని (zero tax threshold) ఒకటిగా భావించడం. ప్రాథమిక మినహాయింపు పరిమితి అనేది ఏ ఆదాయ స్థాయి నుండి పన్ను లెక్కింపు ప్రారంభమవుతుందో నిర్ణయిస్తుంది, అయితే సెక్షన్ 87A రీబేట్ అనేది మీ మొత్తం ఆదాయం నిర్దిష్ట పరిమితుల కంటే తక్కువగా ఉంటే, మీ లెక్కించిన పన్ను బాధ్యతను సున్నాకు తగ్గించే ఒక విధానం.

ప్రస్తుత నిబంధనల ప్రకారం, వర్తించే స్లాబ్‌ల ఆధారంగా పన్నును లెక్కించిన తర్వాత, కానీ సెస్‌ను (cess) జోడించే ముందు ఈ రీబేట్ వర్తిస్తుంది. ఇది నివాసితులైన వ్యక్తులకు గణనీయమైన ఉపశమనాన్ని అందిస్తుంది, తద్వారా నిర్దిష్ట ఆదాయ శ్రేణులలో వారి పన్ను భారాన్ని సమర్థవంతంగా తగ్గిస్తుంది.

సున్నా పన్ను పరిమితులు: కొత్త vs పాత విధానం

అసెస్‌మెంట్ ఇయర్ 2026-27 (FY 2025-26) కోసం మీరు ఎంచుకునే విధానాన్ని బట్టి సున్నా పన్ను బాధ్యతకు అర్హత గణనీయంగా మారుతుంది.

కొత్త పన్ను విధానం (New Tax Regime)

కొత్త విధానం పన్ను ఉపశమనం కోసం చాలా ఎక్కువ పరిమితులను అందిస్తుంది. ₹12 లక్షల వరకు మొత్తం ఆదాయం ఉన్న వ్యక్తులు ₹60,000 వరకు రీబేట్‌ను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఉదాహరణకు, ఒక వ్యక్తి యొక్క పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ₹9 లక్షలు అయితే, వారు ప్రాథమిక మినహాయింపు పరిమితిని దాటినప్పటికీ, సెక్షన్ 87A రీబేట్ లెక్కించిన పన్ను మొత్తాన్ని పూర్తిగా తొలగిస్తుంది, తద్వారా పన్ను బాధ్యత సున్నా అవుతుంది.

పాత పన్ను విధానం (Old Tax Regime)

పాత విధానం కొంత కఠినంగా ఉంటుంది. ₹12,500 వరకు రీబేట్ అందుబాటులో ఉంది, కానీ ఇది మొత్తం పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ₹5 లక్షలు మించని వ్యక్తులకు మాత్రమే వర్తిస్తుంది. పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని ఈ కీలకమైన ₹5 లక్షల మార్కు కంటే తక్కువకు తీసుకురావడానికి ఈ విధానం సెక్షన్ 80C మరియు స్టాండర్డ్ డిడక్షన్స్ వంటి మినహాయింపులపై ఎక్కువగా ఆధారపడుతుంది.

మార్జినల్ రిలీఫ్: మధ్యస్థ ఆదాయం గల వారికి రక్షణ

కొత్త పన్ను విధానంలోని ఒక ముఖ్యమైన ఫీచర్ "మార్జినల్ రిలీఫ్" (Marginal Relief). ఇది ₹12 లక్షల పరిమితిని స్వల్పంగా మించిన పన్ను చెల్లింపుదారులను రక్షించడానికి రూపొందించబడింది. ఈ ఉపశమనం లేకపోతే, ఆదాయంలో స్వల్ప పెరుగుదల వల్ల పన్నులో అసాధారణమైన పెరుగుదల సంభవించవచ్చు.

మార్జినల్ రిలీఫ్ ద్వారా మీ ఆదాయం ₹12 లక్షల కంటే ఎక్కువగా ఉంటే, మీ ఆదాయం ఆ పరిమితిని ఎంత మేరకు మించిందో, అంతే మొత్తానికి చెల్లించాల్సిన పన్ను పరిమితం చేయబడుతుంది. అయితే, ఈ రక్షణ పరిమితమైనది; మొత్తం పన్ను విధించదగిన ఆదాయం ₹12,70,588 కంటే తక్కువగా ఉన్నప్పుడు మాత్రమే ఇది అందుబాటులో ఉంటుంది. ఆదాయం ఈ గరిష్ట పరిమితిని మించిన తర్వాత, మార్జినల్ రిలీఫ్ ప్రయోజనం లేకుండా సాధారణ పన్ను స్లాబ్‌లు వర్తిస్తాయి.

ముఖ్యమైన మినహాయింపులు మరియు భవిష్యత్తు మార్పులు

సెక్షన్ 87A రీబేట్ అనేది అన్ని రకాల ఆదాయాలకు వర్తించే సాధారణ ప్రయోజనం కాదని గమనించడం చాలా ముఖ్యం. కొత్త విధానం (new regime) ప్రకారం, క్యాపిటల్ గెయిన్స్ లేదా లాటరీ విజయాల వంటి ప్రత్యేక రేట్లతో పన్ను విధించే ఆదాయంపై ఈ రీబేట్‌ను క్లెయిమ్ చేయలేరు. అదేవిధంగా, పాత విధానంలో (old regime), సెక్షన్ 112A కింద వచ్చే లాంగ్-టర్మ్ క్యాపిటల్ గెయిన్స్ పై ఈ రీబేట్‌ను వర్తింపజేయలేరు.

భవిష్యత్తును దృష్టిలో ఉంచుకుని, పన్ను చెల్లింపుదారులు రాబోయే చట్టపరమైన మార్పుల పట్ల అవగాహన కలిగి ఉండాలి. ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని సెక్షన్ 87A స్థానంలో, ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 2025లోని సెక్షన్ 156 అమల్లోకి వస్తుంది, ఇది ఏప్రిల్ 1, 2026 నుండి అమలులోకి వస్తుంది.

ముఖ్య అంశాలు