ITR भरण्यासाठी मार्गदर्शक: कलम 87A अंतर्गत शून्य कर (Zero Tax) कसा मिळवायचा

आर्थिक वर्ष पुढे जात असताना, करदात्यांना त्यांच्या कर दायित्वांचे (liabilities) नियोजन करण्यासाठी नवीन आणि जुन्या कर प्रणालींमधील (tax regimes) गुंतागुंत समजून घेणे आवश्यक आहे. कलम 87A चा कसा फायदा घ्यावा हे समजून घेतल्यास, मोठा कर भरण्याऐवजी "शून्य कर" (zero tax) स्थिती प्राप्त करणे शक्य होऊ शकते.

कलम 87A वजावट (Rebate) समजून घेणे

करदात्यांमध्ये एक सामान्य गैरसमज असा आहे की, मूलभूत कर सवलत मर्यादा (basic exemption limit) आणि "शून्य कर" मर्यादा (zero tax threshold) या दोन्ही एकच आहेत. मूलभूत कर सवलत मर्यादा ही अशी उत्पन्न पातळी ठरवते ज्याच्या वरून कराची गणना सुरू होते, तर कलम 87A वजावट ही एक अशी यंत्रणा आहे जी तुमचे एकूण उत्पन्न विशिष्ट मर्यादेपेक्षा कमी असल्यास तुमच्या मोजलेल्या कराची दायित्व शून्य करते.

सध्याच्या चौकटीत, लागू असलेल्या स्लॅबनुसार कराची गणना केल्यानंतर परंतु सेस (cess) जोडण्यापूर्वी ही वजावट लागू केली जाते. यामुळे निवासी व्यक्तींना मोठा दिलासा मिळतो आणि विशिष्ट उत्पन्न गटातील त्यांचा कराचा भार प्रभावीपणे शून्य होतो.

शून्य कर मर्यादा: नवीन विरुद्ध जुनी कर प्रणाली

निर्धारण वर्ष २०२६-२७ (आर्थिक वर्ष २०२५-२६) साठी तुम्ही कोणती कर प्रणाली निवडता, यावर शून्य कर दायित्वासाठीची पात्रता मोठ्या प्रमाणात अवलंबून असते.

नवीन कर प्रणाली (New Tax Regime)

नवीन प्रणाली कर सवलतीसाठी खूप जास्त मर्यादा देते. ₹१२ लाखांपर्यंत एकूण उत्पन्न असलेल्या व्यक्ती ₹६०,००० पर्यंतची वजावट मिळवू शकतात. उदाहरणार्थ, जर एखाद्या व्यक्तीचे करपात्र उत्पन्न ₹९ लाख असेल, तर त्यांनी मूलभूत कर सवलत मर्यादा ओलांडली असली तरी, कलम 87A वजावटीमुळे मोजलेला कर पूर्णपणे माफ होईल आणि कर दायित्व शून्य होईल.

जुनी कर प्रणाली (Old Tax Regime)

जुनी प्रणाली अधिक मर्यादित आहे. ₹१२,५०० पर्यंतची वजावट उपलब्ध आहे, परंतु ती केवळ अशा व्यक्तींसाठी आहे ज्यांचे एकूण करपात्र उत्पन्न ₹५ लाखांपेक्षा जास्त नाही. करपात्र उत्पन्न या महत्त्वाच्या ₹५ लाख मर्यादेच्या खाली आणण्यासाठी ही प्रणाली कलम 80C आणि स्टँडर्ड डिडक्शन (standard deductions) सारख्या वजावटींवर मोठ्या प्रमाणावर अवलंबून असते.

मार्जिनल रिलीफ (Marginal Relief): मध्यम उत्पन्न गटातील व्यक्तींसाठी संरक्षण

नवीन कर प्रणालीचे एक महत्त्वाचे वैशिष्ट्य म्हणजे "मार्जिनल रिलीफ" (Marginal Relief), जे अशा करदात्यांचे संरक्षण करण्यासाठी तयार करण्यात आले आहे ज्यांचे उत्पन्न ₹१२ लाख मर्यादेपेक्षा किंचित जास्त आहे. या सवलतीशिवाय, उत्पन्नात थोडीशी वाढ झाल्यामुळे कराच्या रकमेत अवाजवी वाढ होऊ शकते.

मार्जिनल रिलीफ हे सुनिश्चित करते की जर तुमचे उत्पन्न ₹१२ लाखांपेक्षा जास्त असेल, तर देय कर हा तुमचे उत्पन्न त्या मर्यादेपेक्षा नेमक्या किती प्रमाणात जास्त आहे, तितक्या रकमेवर मर्यादित असेल. तथापि, हे संरक्षण मर्यादित आहे; ते केवळ तेव्हाच उपलब्ध असते जेव्हा एकूण करपात्र उत्पन्न ₹१२,७०,५८८ च्या खाली राहते. एकदा का उत्पन्न या वरच्या मर्यादेच्या पलीकडे गेले की, मार्जिनल रिलीफच्या फायद्याशिवाय मानक कर स्लॅब लागू होतात.

महत्त्वाचे अपवाद आणि भविष्यातील बदल

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की कलम 87A अंतर्गत मिळणारी सवलत सर्व प्रकारच्या उत्पन्नासाठी सर्वसमावेशक लाभ नाही. नवीन कर प्रणालीमध्ये, भांडवली नफा (capital gains) किंवा लॉटरीच्या बक्षिसांसारख्या विशेष दराने कर आकारल्या जाणाऱ्या उत्पन्नावर सवलत मागता येत नाही. त्याचप्रमाणे, जुन्या कर प्रणालीमध्ये, कलम 112A अंतर्गत दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर ही सवलत लागू करता येत नाही.

भविष्याचा विचार करता, करदात्यांनी आगामी कायदेशीर बदलांबाबत जागरूक राहिले पाहिजे. आयकर कायदा, १९६१ चे कलम 87A हे आयकर कायदा, २०२५ च्या कलम 156 ने बदलले जाणार आहे, जे १ एप्रिल २०२६ पासून लागू होईल.

मुख्य निष्कर्ष