ITR-gids: Hoe u nul belasting kunt claimen onder de Section 87A-korting

Naarmate het fiscale jaar vordert, moeten belastingbetalers de complexiteit van de nieuwe en oude belastingregimes navigeren om hun belastingverplichtingen te optimaliseren. Begrijpen hoe u Section 87A kunt benutten, kan het verschil betekenen tussen het betalen van aanzienlijke belastingen en het bereiken van een "nul belasting"-status.

Het begrijpen van de Section 87A-korting

Een veelvoorkomend misverstand onder belastingbetalers is het verwarren van de basisvrijstellingsgrens met de drempel voor "nul belasting". Terwijl de basisvrijstellingsgrens het inkomensniveau bepaalt waarboven de belastingberekening begint, is de Section 87A-korting een mechanisme dat uw berekende belastingverplichting tot nul reduceert als uw totale inkomen onder specifieke drempels valt.

Onder het huidige kader wordt de korting toegepast nadat de belasting is berekend op basis van de toepasselijke schijven, maar vóór de toevoeging van de cess. Dit biedt aanzienlijke verlichting aan in de woonplaats gevestigde individuen, waardoor hun belastingdruk binnen bepaalde inkomenscategorieën effectief wordt geneutraliseerd.

Grenzen voor nul belasting: Nieuw vs. Oud regime

De in aanmerking koming voor een nul belastingverplichting varieert aanzienlijk, afhankelijk van welk regime u kiest voor het beoordelingsjaar 2026-27 (boekjaar 2025-26).

Het nieuwe belastingregime

Het nieuwe regime biedt veel hogere drempels voor belastingverlichting. Individuen met een totaal inkomen tot ₹12 lakh kunnen een korting claimen van maximaal ₹60.000. Als bijvoorbeeld het belastbaar inkomen van een individu ₹9 lakh is, zal de Section 87A-korting, hoewel zij de basisvrijstellingsgrens zijn gepasseerd, de berekende belasting wegvagen, wat resulteert in een nulverplichting.

Het oude belastingregime

Het oude regime is restrictiever. Een korting van maximaal ₹12.500 is beschikbaar, maar alleen voor individuen wier totale belastbaar inkomen niet hoger is dan ₹5 lakh. Dit regime leunt zwaar op aftrekposten zoals Section 80C en standaardaftrek om het belastbaar inkomen onder deze cruciale grens van ₹5 lakh te brengen.

Marginale verlichting: Bescherming voor middeninkomens

Een cruciaal kenmerk van het nieuwe belastingregime is "Marginal Relief" (marginale verlichting), ontworpen om belastingbetalers te beschermen wier inkomen de drempel van ₹12 lakh licht overschrijdt. Zonder deze verlichting zou een kleine stijging in inkomen kunnen leiden tot een onevenredig hoge belastingstijging.

Marginale verlichting zorgt ervoor dat als uw inkomen ₹12 lakh overschrijdt, de te betalen belasting wordt beperkt tot het exacte bedrag waarmee uw inkomen die grens overschrijdt. Deze bescherming is echter eindig; deze is alleen beschikbaar als het totale belastbare inkomen onder ₹12,70,588 blijft. Zodra het inkomen deze bovengrens overschrijdt, zijn de standaard belastingtarieven van toepassing zonder het voordeel van marginale verlichting.

Belangrijke uitzonderingen en toekomstige wijzigingen

Het is essentieel om te weten dat de aftrek onder Sectie 87A geen algemeen voordeel is voor alle soorten inkomsten. Onder het nieuwe regime kan de aftrek niet worden geclaimd op inkomsten die tegen speciale tarieven worden belast, zoals vermogenswinsten of loterijwinsten. Op dezelfde manier kan de aftrek onder het oude regime niet worden toegepast op langetermijnvermogenswinsten onder Sectie 112A.

Vooruitkijkend moeten belastingbetalers zich bewust zijn van de aanstaande wetswijzigingen. Sectie 87A van de Income Tax Act, 1961, zal worden vervangen door Sectie 156 van de Income Tax Act, 2025, met ingang van 1 april 2026.

Belangrijkste punten