Посібник із подання декларації ITR: як отримати нульовий податок за пільгою за Розділом 87A

У міру проходження фінансового року платники податків мають орієнтуватися в складнощах нової та старої податкових режимів, щоб оптимізувати свої зобов'язання. Розуміння того, як скористатися Розділом 87A, може стати вирішальним фактором між сплатою значних податків та досягненням статусу «нульового податку».

Розуміння пільги за Розділом 87A

Поширена помилка серед платників податків — плутанина між базовим лімітом звільнення та порогом «нульового податку». У той час як базовий ліміт звільнення визначає рівень доходу, вище якого починається розрахунок податку, пільга за Розділом 87A — це механізм, який знижує ваш розрахований податковий обов'язок до нуля, якщо ваш загальний дохід не перевищує певних порогів.

Згідно з поточною структурою, пільга застосовується після розрахунку податку на основі відповідних податкових ставок (slabs), але до додавання збору (cess). Це забезпечує суттєве полегшення для резидентів-фізичних осіб, фактично нейтралізуючи їхнє податкове навантаження в межах певних доходів.

Ліміти нульового податку: нова проти старої системи

Право на нульове податкове зобов'язання суттєво відрізняється залежно від того, який режим ви оберете для оціночного року 2026-27 (фінансовий рік 2025-26).

Нова податкова система

Нова система пропонує набагато вищі пороги для податкових пільг. Особи із загальним доходом до ₹12 lakh можуть претендувати на пільгу в розмірі до ₹60,000. Наприклад, якщо оподатковуваний дохід особи становить ₹9 lakh, то навіть попри те, що вона перевищила базовий ліміт звільнення, пільга за Розділом 87A анулює розрахований податок, що призведе до нульового зобов'язання.

Стара податкова система

Стара система є більш обмеженою. Пільга в розмірі до ₹12,500 доступна лише для осіб, чий загальний оподатковуваний дохід не перевищує ₹5 lakh. Ця система значною мірою покладається на такі відрахування, як Розділ 80C та стандартні відрахування, щоб знизити оподатковуваний дохід нижче цієї критичної позначки у ₹5 lakh.

Маргінальна допомога: захист для осіб із середнім рівнем доходу

Важливою особливістю нової податкової системи є «маргінальна допомога» (Marginal Relief), розроблена для захисту платників податків, чий дохід трохи перевищує поріг у ₹12 lakh. Без цієї допомоги невелике збільшення доходу може призвести до непропорційно високого стрибка податку.

Marginal relief ensures that if your income exceeds ₹12 lakh, the tax payable is capped at the exact amount by which your income exceeds that limit. However, this protection is finite; it is only available if the total taxable income remains below ₹12,70,588. Once income exceeds this upper limit, the standard tax slabs apply without the benefit of marginal relief.

Important Exceptions and Future Changes

It is vital to note that the Section 87A rebate is not a blanket benefit for all types of income. Under the new regime, the rebate cannot be claimed against income taxed at special rates, such as capital gains or lottery winnings. Similarly, in the old regime, the rebate cannot be applied against long-term capital gains under Section 112A.

Looking ahead, taxpayers should be aware of upcoming legislative changes. Section 87A of the Income Tax Act, 1961, is set to be replaced by Section 156 of the Income Tax Act, 2025, effective from April 1, 2026.

Key Takeaways