Guía para la presentación de la declaración de impuestos (ITR): Cómo solicitar el impuesto cero bajo el beneficio de la Sección 87A

A medida que avanza el año fiscal, los contribuyentes deben navegar por las complejidades de los nuevos y antiguos regímenes fiscales para optimizar sus obligaciones. Comprender cómo aprovechar la Sección 87A puede marcar la diferencia entre pagar impuestos significativos y lograr un estado de "impuesto cero".

Comprendiendo el beneficio de la Sección 87A

Un error común entre los contribuyentes es confundir el límite de exención básica con el umbral de "impuesto cero". Mientras que el límite de exención básica define el nivel de ingresos a partir del cual comienza el cálculo de impuestos, el beneficio de la Sección 87A es un mecanismo que reduce su obligación tributaria calculada a cero si sus ingresos totales se encuentran por debajo de ciertos umbrales específicos.

Bajo el marco actual, el beneficio se aplica después de que se calcula el impuesto basado en los tramos aplicables, pero antes de la adición de la tasa adicional (cess). Esto proporciona un alivio sustancial a las personas físicas residentes, neutralizando efectivamente su carga fiscal dentro de ciertos rangos de ingresos.

Límites de impuesto cero: Régimen nuevo frente al antiguo

La elegibilidad para una obligación de impuesto cero varía significativamente dependiendo de qué régimen elija para el Año de Evaluación 2026-27 (Año Fiscal 2025-26).

El nuevo régimen fiscal

El nuevo régimen ofrece umbrales mucho más altos para el alivio fiscal. Las personas con ingresos totales de hasta ₹12 lakh pueden solicitar un beneficio de hasta ₹60,000. Por ejemplo, si los ingresos imponibles de un individuo son de ₹9 lakh, aunque haya superado el límite de exención básica, el beneficio de la Sección 87A eliminará el impuesto calculado, resultando en una obligación de cero.

El antiguo régimen fiscal

El antiguo régimen es más restrictivo. Hay un beneficio disponible de hasta ₹12,500, pero solo para personas cuyos ingresos imponibles totales no superen los ₹5 lakh. Este régimen depende en gran medida de deducciones como la Sección 80C y las deducciones estándar para reducir los ingresos imponibles por debajo de esta marca crucial de ₹5 lakh.

Alivio marginal: Protección para contribuyentes de ingresos medios

Una característica crítica del nuevo régimen fiscal es el "Alivio Marginal" (Marginal Relief), diseñado para proteger a los contribuyentes cuyos ingresos superan ligeramente el umbral de ₹12 lakh. Sin este alivio, un pequeño aumento en los ingresos podría provocar un salto de impuestos desproporcionadamente alto.

El alivio marginal garantiza que, si sus ingresos superan los ₹12 lakh, el impuesto a pagar se limite al monto exacto por el cual sus ingresos exceden ese límite. Sin embargo, esta protección es finita; solo está disponible si la renta imponible total se mantiene por debajo de ₹12,70,588. Una vez que los ingresos superan este límite superior, se aplican los tramos impositivos estándar sin el beneficio del alivio marginal.

Excepciones importantes y cambios futuros

Es vital tener en cuenta que la bonificación de la Sección 87A no es un beneficio general para todos los tipos de ingresos. Bajo el nuevo régimen, la bonificación no puede reclamarse contra ingresos gravados con tasas especiales, como las ganancias de capital o los premios de lotería. Del mismo modo, en el régimen anterior, la bonificación no puede aplicarse contra las ganancias de capital a largo plazo bajo la Sección 112A.

Mirando hacia el futuro, los contribuyentes deben estar atentos a los próximos cambios legislativos. La Sección 87A de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 será reemplazada por la Sección 156 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de 2025, con vigencia a partir del 1 de abril de 2026.

Conclusiones clave