Guía de presentación de la declaración de impuestos (ITR): Cómo declarar cero impuestos bajo la exención de la Sección 87A
A medida que se acerca el periodo de evaluación, muchos contribuyentes asalariados buscan formas de optimizar su responsabilidad fiscal. Comprender los matices entre los regímenes fiscales antiguo y nuevo, específicamente a través de la exención de la Sección 87A, puede marcar la diferencia entre pagar impuestos significativos o lograr una responsabilidad fiscal de cero.
Comprendiendo la exención de la Sección 87A
Un error común entre los contribuyentes es confundir el límite de exención básica con el umbral de "cero impuestos". Mientras que el límite de exención básica determina el nivel de ingresos a partir del cual se empieza a pagar impuestos, la exención de la Sección 87A es un mecanismo que anula por completo su responsabilidad fiscal si sus ingresos totales se encuentran por debajo de ciertos límites prescritos.
Bajo el marco actual, el impuesto se calcula primero basándose en los tramos aplicables y luego se resta la exención de esa cantidad. Esto garantiza que los trabajadores de ingresos medios no se vean gravados con impuestos si sus ingresos están dentro del umbral de alivio.
Cero impuestos en el régimen fiscal nuevo frente al antiguo
El umbral para declarar cero impuestos difiere significativamente dependiendo de qué régimen elija para el año fiscal 2025-26.
El nuevo régimen fiscal: El nuevo régimen ofrece un umbral mucho más alto para el alivio fiscal. Las personas con ingresos totales de hasta ₹12 lakh pueden reclamar una exención de hasta ₹60,000. Por ejemplo, si los ingresos imponibles totales de un individuo son de ₹9 lakh, técnicamente debería impuestos según los tramos, pero la exención de la Sección 87A reducirá esa responsabilidad a cero.
El antiguo régimen fiscal: El antiguo régimen es más restrictivo. Una exención solo está disponible para personas residentes cuyos ingresos imponibles totales no superen los ₹5 lakh. En este caso, la exención máxima disponible es de ₹12,500, lo que efectivamente reduce la responsabilidad fiscal a cero para quienes se encuentran en la marca de los ₹5 lakh.
Alivio marginal: Protección para quienes tienen mayores ingresos
Una de las características más críticas del nuevo régimen fiscal es el "Alivio marginal". Este está diseñado para proteger a los contribuyentes cuyos ingresos superan ligeramente el umbral de exención de ₹12 lakh.
Without marginal relief, an individual earning just over ₹12 lakh might end up paying more in tax than the extra income they earned above the limit. Marginal relief ensures that the tax payable is capped at the exact amount by which the income exceeds ₹12 lakh. However, it is important to note that this relief is only applicable if the total taxable income is less than ₹12,70,588.
Important Limitations and Future Changes
Taxpayers must be cautious, as the Section 87A rebate is not universal across all types of income. Under the new regime, the rebate cannot be applied to income taxed at special rates, such as capital gains or lottery winnings. Similarly, under the old regime, the rebate cannot be claimed against long-term capital gains (LTCG) arising from equity shares or equity-oriented funds under Section 112A.
Looking ahead, taxpayers should note that Section 87A of the Income Tax Act, 1961, will be replaced by Section 156 of the Income Tax Act, 2025, effective from April 1, 2026.
Key Takeaways
- New Regime Advantage: You can achieve zero tax liability under the new regime for total incomes up to ₹12 lakh via a rebate of up to ₹60,000.
- Old Regime Limit: Under the old regime, the zero-tax threshold is much lower, capped at a total taxable income of ₹5 lakh.
- Marginal Relief: The new regime provides a safety net through marginal relief for those earning up to ₹12,70,588, ensuring tax doesn't disproportionately exceed the income gain.