Руководство по подаче декларации ITR: Как получить нулевой налог благодаря льготе по разделу 87A

С приближением периода оценки налогообложения многие наемные работники ищут способы оптимизации своих налоговых обязательств. Понимание нюансов между старым и новым налоговыми режимами, в частности, через льготу по разделу 87A, может стать решающим фактором между выплатой значительного налога и достижением нулевой налоговой нагрузки.

Понимание льготы по разделу 87A

Распространенным заблуждением среди налогоплательщиков является смешение необлагаемого минимума с порогом «нулевого налога». В то время как необлагаемый минимум определяет уровень дохода, с которого вы начинаете платить налог, льгота по разделу 87A — это механизм, который полностью аннулирует ваши налоговые обязательства, если ваш совокупный доход не превышает определенных установленных пределов.

В рамках текущей системы налог сначала рассчитывается на основе соответствующих налоговых шкал, а затем из этой суммы вычитается льгота. Это гарантирует, что люди со средним уровнем дохода не будут обременены налогом, если их доход находится в пределах порога льготы.

Нулевой налог в новом и старом налоговых режимах

Порог для получения нулевого налога существенно различается в зависимости от того, какой режим вы выберете на 2025-26 финансовый год.

Новый налоговый режим: Новый режим предлагает гораздо более высокий порог налоговых льгот. Лица с совокупным доходом до ₹12 lakh могут претендовать на льготу в размере до ₹60,000. Например, если совокупный налогооблагаемый доход человека составляет ₹9 lakh, технически он должен был бы платить налог согласно налоговым шкалам, но льгота по разделу 87A сведет эти обязательства к нулю.

Старый налоговый режим: Старый режим более ограничен. Льгота доступна только резидентам, чей совокупный налогооблагаемый доход не превышает ₹5 lakh. В этом случае максимальная доступная льгота составляет ₹12,500, что фактически сводит налоговое обязательство к нулю для тех, чей доход находится на отметке ₹5 lakh.

Маржинальная льгота: защита для лиц с более высокими доходами

Одной из важнейших особенностей нового налогового режима является «маржинальная льгота» (Marginal Relief). Она предназначена для защиты налогоплательщиков, чей доход незначительно превышает порог льготы в ₹12 lakh.

Без маржинальной льготы человек, зарабатывающий чуть более 12 лакхов рупий, может в итоге заплатить больше налогов, чем составляет его дополнительный доход сверх лимита. Маржинальная льгота гарантирует, что сумма подлежащего уплате налога будет ограничена именно той суммой, на которую доход превышает ₹12 лакхов. Однако важно отметить, что эта льгота применяется только в том случае, если общий налогооблагаемый доход составляет менее ₹12,70,588.

Важные ограничения и будущие изменения

Налогоплательщикам следует проявлять осторожность, так как льгота по разделу 87A не является универсальной для всех видов доходов. В рамках нового режима льгота не может быть применена к доходам, облагаемым по специальным ставкам, таким как прирост капитала или выигрыши в лотерею. Аналогичным образом, в рамках старого режима льготу нельзя заявить в отношении долгосрочного прироста капитала (LTCG), полученного от продажи акций или фондов, ориентированных на акции, согласно разделу 112A.

Заглядывая вперед, налогоплательщикам следует учесть, что раздел 87A Закона о подоходном налоге 1961 года будет заменен разделом 156 Закона о подоходном налоге 2025 года, вступающим в силу с 1 апреля 2026 года.

Основные выводы