Guida alla presentazione della dichiarazione dei redditi (ITR): Come richiedere l'esenzione totale dalle tasse tramite l'agevolazione della Sezione 87A

Con l'avvicinarsi del periodo di accertamento, molti contribuenti assalariati cercano modi per ottimizzare il proprio carico fiscale. Comprendere le sfumature tra il vecchio e il nuovo regime fiscale, in particolare attraverso l'agevolazione della Sezione 87A, può fare la differenza tra il pagamento di tasse significative o il raggiungimento di un'imposizione fiscale pari a zero.

Comprendere l'agevolazione della Sezione 87A

Un errore comune tra i contribuenti è confondere la soglia di esenzione base con la soglia di "tassa zero". Mentre la soglia di esenzione base determina il livello di reddito a partire dal quale si inizia a pagare le tasse, l'agevolazione della Sezione 87A è un meccanismo che annulla interamente il debito fiscale se il reddito totale rientra in determinati limiti prescritti.

Nell'attuale quadro normativo, l'imposta viene prima calcolata in base agli scaglioni applicabili e successivamente l'agevolazione viene sottratta da tale importo. Ciò garantisce che i redditi medi non siano gravati dalle tasse se il loro reddito rientra nella soglia di esenzione.

Tassa zero nel nuovo regime rispetto al vecchio regime fiscale

La soglia per richiedere l'esenzione totale dalle tasse varia significativamente a seconda del regime scelto per l'anno finanziario 2025-26.

Il nuovo regime fiscale: Il nuovo regime offre una soglia di sgravio fiscale molto più elevata. Gli individui con un reddito totale fino a ₹12 lakh possono richiedere un'agevolazione fino a ₹60.000. Ad esempio, se il reddito totale imponibile di un individuo è di ₹9 lakh, tecnicamente dovrebbe pagare le tasse in base agli scaglioni, ma l'agevolazione della Sezione 87A ridurrà tale debito a zero.

Il vecchio regime fiscale: Il vecchio regime è più restrittivo. L'agevolazione è disponibile solo per le persone fisiche residenti il cui reddito totale imponibile non superi i ₹5 lakh. In questo caso, l'agevolazione massima disponibile è di ₹12.500, portando di fatto l'imposizione fiscale a zero per chi si trova sulla soglia dei ₹5 lakh.

Allevio marginale (Marginal Relief): Protezione per i redditi più elevati

Una delle caratteristiche più critiche del nuovo regime fiscale è l' "Allevio marginale" (Marginal Relief). Questo è progettato per proteggere i contribuenti il cui reddito supera di poco la soglia di agevolazione di ₹12 lakh.

Senza l'allevio marginale, un individuo che guadagna poco più di ₹12 lakh potrebbe finire per pagare più tasse rispetto al reddito extra guadagnato oltre il limite. L'allevio marginale assicura che l'imposta dovuta sia limitata all'esatto importo in cui il reddito eccede i ₹12 lakh. Tuttavia, è importante notare che questo beneficio è applicabile solo se il reddito imponibile totale è inferiore a ₹12,70,588.

Limitazioni importanti e cambiamenti futuri

I contribuenti devono prestare attenzione, poiché l'agevolazione della Section 87A non è universale per tutte le tipologie di reddito. Sotto il nuovo regime, l'agevolazione non può essere applicata ai redditi tassati con aliquote speciali, come le plusvalenze o le vincite alla lotteria. Allo stesso modo, sotto il vecchio regime, l'agevolazione non può essere richiesta per le plusvalenze a lungo termine (LTCG) derivanti da azioni o fondi orientati all'azionario ai sensi della Section 112A.

Guardando al futuro, i contribuenti dovrebbero notare che la Section 87A dell'Income Tax Act, 1961, sarà sostituita dalla Section 156 dell'Income Tax Act, 2025, con effetto dal 1° aprile 2026.

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