ITR Beyanname Rehberi: 87A Maddesi İndirimi ile Nasıl Sıfır Vergi Ödenir?

Vergi değerlendirme dönemi yaklaşırken, birçok maaşlı vergi mükellefi vergi yükümlülüklerini optimize etmenin yollarını arıyor. Eski ve yeni vergi rejimleri arasındaki nüansları, özellikle de 87A Maddesi indirimi aracılığıyla anlamak, önemli miktarda vergi ödemek ile sıfır vergi yükümlülüğüne ulaşmak arasındaki farkı yaratabilir.

87A Maddesi İndirimini Anlamak

Vergi mükellefleri arasında yaygın bir yanlış anlama, temel muafiyet sınırını "sıfır vergi" eşiği ile karıştırmaktır. Temel muafiyet sınırı, vergi ödemeye başladığınız gelir seviyesini belirlerken; 87A Maddesi indirimi, toplam geliriniz belirli sınırların altında kalırsa vergi yükümlülüğünüzü tamamen ortadan kaldıran bir mekanizmadır.

Mevcut çerçevede vergi, önce geçerli vergi dilimlerine göre hesaplanır ve ardından indirim tutarı bu miktardan düşülür. Bu, orta gelirli çalışanların gelirleri muafiyet eşiği içindeyse vergi yükü altında kalmamasını sağlar.

Yeni ve Eski Vergi Rejiminde Sıfır Vergi

Sıfır vergi talep etme eşiği, 2025-26 Mali Yılı için hangi rejimi seçtiğinize bağlı olarak önemli ölçüde değişiklik gösterir.

Yeni Vergi Rejimi: Yeni rejim, vergi indirimi için çok daha yüksek bir eşik sunar. Toplam geliri 12 lakh ₹'ye kadar olan bireyler, 60.000 ₹'ye kadar indirim talep edebilirler. Örneğin, bir bireyin toplam vergiye tabi geliri 9 lakh ₹ ise, teknik olarak vergi dilimlerine göre vergi borcu çıkacaktır ancak 87A Maddesi indirimi bu yükümlülüğü sıfıra indirecektir.

Eski Vergi Rejimi: Eski rejim daha kısıtlayıcıdır. İndirim, yalnızca toplam vergiye tabi geliri 5 lakh ₹'yi aşmayan yerleşik bireyler için geçerlidir. Bu durumda, mevcut maksimum indirim 12.500 ₹'dir ve 5 lakh ₹ sınırındaki kişiler için vergi yükümlülüğünü etkili bir şekilde sıfıra indirir.

Marjinal Muafiyet: Yüksek Gelirliler İçin Koruma

Yeni vergi rejiminin en kritik özelliklerinden biri "Marjinal Muafiyet"tir. Bu, geliri 12 lakh ₹ indirim eşiğini biraz aşan vergi mükelleflerini korumak için tasarlanmıştır.

Marjinal indirim olmasaydı, sadece 12 lakh ₹'nin biraz üzerinde kazanan bir birey, limiti aşan ek gelirinden daha fazla vergi ödemek zorunda kalabilirdi. Marjinal indirim, ödenecek verginin, gelirin 12 lakh ₹'yi aştığı miktar ile sınırlandırılmasını sağlar. Ancak, bu indirimin yalnızca toplam vergiye tabi gelir 12,70,588 ₹'den az ise geçerli olduğunu belirtmek önemlidir.

Önemli Sınırlamalar ve Gelecekteki Değişiklikler

Vergi mükellefleri dikkatli olmalıdır; çünkü 87A Maddesi indirimi tüm gelir türleri için geçerli değildir. Yeni rejim kapsamında indirim, sermaye kazançları veya piyango ikramiyeleri gibi özel oranlarla vergilendirilen gelirlere uygulanamaz. Benzer şekilde, eski rejim kapsamında, 112A Maddesi uyarınca hisse senetlerinden veya hisse senedi odaklı fonlardan kaynaklanan uzun vadeli sermaye kazançları (LTCG) için indirim talep edilemez.

Geleceğe bakıldığında, vergi mükellefleri 1961 tarihli Gelir Vergisi Kanunu'nun 87A Maddesi'nin, 1 Nisan 2026'dan itibaren geçerli olmak üzere 2025 tarihli Gelir Vergisi Kanunu'nun 156. Maddesi ile değiştirileceğini not etmelidir.

Önemli Çıkarımlar