Mwongozo wa Kujaza ITR: Jinsi ya Kudai Kodi ya Sifuri Chini ya Punguzo la Kifungu cha 87A

Kadiri kipindi cha tathmini kinavyokaribia, walipa kodi wengi wenye mshahara wanatafuta njia za kuboresha mzigo wao wa kodi. Kuelewa tofauti ndogo ndogo kati ya mifumo ya zamani na mpya ya kodi, hasa kupitia punguzo la Kifungu cha 87A, kunaweza kuwa tofauti kati ya kulipa kodi kubwa au kufikia mzigo wa kodi wa sifuri.

Kuelewa Punguzo la Kifungu cha 87A

Dhana potofu ya kawaida miongoni mwa walipa kodi ni kuchanganya kiwango cha msingi cha msamaha na kiwango cha "kodi ya sifuri". Wakati kiwango cha msingi cha msamaha kinachoamua kiwango cha kipato ambacho unaanza kulipa kodi, punguzo la Kifungu cha 87A ni utaratibu unaofuta kabisa mzigo wako wa kodi ikiwa kipato chako cha jumla kiko chini ya mipaka fulani iliyowekwa.

Chini ya mfumo wa sasa, kodi kwanza hupigiwa hesabu kulingana na viwango (slabs) vinavyohusika, na kisha punguzo hukatwa kutoka kwa kiasi hicho. Hii inahakikisha kuwa wanaopata kipato cha kati hawajazidiwa na kodi ikiwa kipato chao kiko ndani ya kiwango cha msamaha.

Kodi ya Sifuri katika Mfumo Mpya dhidi ya wa Zamani wa Kodi

Kiwango cha kudai kodi ya sifuri kinatofautiana sana kulingana na mfumo unaochagua kwa Mwaka wa Fedha 2025-26.

Mfumo Mpya wa Kodi: Mfumo mpya unatoa kiwango kikubwa zaidi cha msamaha wa kodi. Watu wenye kipato cha jumla cha hadi ₹12 lakh wanaweza kudai punguzo la hadi ₹60,000. Kwa mfano, ikiwa kipato cha jumla cha mtu kinachopaswa kulipiwa kodi ni ₹9 lakh, kisheria angehitajika kulipa kodi kulingana na viwango, lakini punguzo la Kifungu cha 87A litapunguza mzigo huo hadi sifuri.

Mfumo wa Zamani wa Kodi: Mfumo wa zamani una masharti makali zaidi. Punguzo linapatikana tu kwa watu wanaoishi nchini ambao kipato chao cha jumla kinachopaswa kulipiwa kodi hakizidi ₹5 lakh. Katika hali hii, punguzo la juu linalopatikana ni ₹12,500, jambo ambalo kwa uhakika linafanya mzigo wa kodi kuwa sifuri kwa wale walio kwenye kiwango cha ₹5 lakh.

Marginal Relief: Ulinzi kwa Wanaopata Kipato cha Juu

Moja ya sifa muhimu zaidi za mfumo mpya wa kodi ni "Marginal Relief." Hii imeundwa kulinda walipa kodi ambao kipato chao kinazidi kidogo kiwango cha punguzo cha ₹12 lakh.

Bila msamaha wa pembeni (marginal relief), mtu anayelipwa zaidi ya ₹12 lakh anaweza kuishia kulipa kodi kubwa kuliko kiasi cha ziada cha kipato alichopata juu ya kiwango hicho. Marginal relief inahakikisha kuwa kodi inayopaswa kulipwa inazuiliwa kwenye kiasi halisi ambacho kipato kinazidi ₹12 lakh. Hata hivyo, ni muhimu kuzingatia kuwa msamaha huu unatumika tu ikiwa jumla ya kipato kinachotozwa kodi ni chini ya ₹12,70,588.

Vikwazo Muhimu na Mabadiliko ya Baadaye

Walipakodi lazima wawe waangalifu, kwani punguzo la Kifungu cha 87A si la jumla kwa aina zote za mapato. Chini ya mfumo mpya, punguzo hilo haliwezi kutumika kwa mapato yanayotozwa kodi kwa viwango maalum, kama vile faida ya mtaji (capital gains) au ushindi wa bahati nasibu. Vivyo hivyo, chini ya mfumo wa zamani, punguzo hilo haliwezi kudaiwa dhidi ya faida ya mtaji ya muda mrefu (LTCG) inayotokana na hisa (equity shares) au fedha zinazoelekea kwenye hisa (equity-oriented funds) chini ya Kifungu cha 112A.

Kwa kuangalia mbeleni, walipakodi wanapaswa kuzingatia kuwa Kifungu cha 87A cha Sheria ya Kodi ya Mapato ya mwaka 1961, kitachukuliwa nafasi na Kifungu cha 156 cha Sheria ya Kodi ya Mapato ya mwaka 2025, kuanzia Aprili 1, 2026.

Mambo Muhimu ya Kuzingatia