ITR भरण्यासाठी मार्गदर्शक: कलम 87A अंतर्गत शून्य कर (Zero Tax) कसा मिळवायचा

कर निर्धारण (assessment) काळ जवळ येत असताना, अनेक पगारदार करदाते आपली कर दायित्व (tax liability) कमी करण्यासाठी विविध मार्ग शोधत आहेत. जुनी आणि नवीन कर प्रणालींमधील बारकावे समजून घेणे, विशेषतः कलम 87A अंतर्गत मिळणारी सवलत (rebate), तुम्हाला मोठा कर भरावा लागेल की शून्य कर दायित्व प्राप्त होईल, यामध्ये मोठा फरक निर्माण करू शकते.

कलम 87A सवलत (Rebate) समजून घेणे

करदात्यांमध्ये एक सामान्य गैरसमज असा आहे की, मूलभूत कर सवलत मर्यादा (basic exemption limit) आणि "शून्य कर" (zero tax) मर्यादा या एकाच गोष्टी आहेत. मूलभूत कर सवलत मर्यादा हे तुमचे उत्पन्न कोणत्या पातळीवर पोहोचल्यावर तुम्हाला कर भरायला सुरुवात होते हे ठरवते, तर कलम 87A सवलत ही एक अशी यंत्रणा आहे जी तुमचे एकूण उत्पन्न काही विहित मर्यादेपेक्षा कमी असल्यास तुमचे कर दायित्व पूर्णपणे रद्द करते.

सध्याच्या चौकटीनुसार, प्रथम लागू असलेल्या स्लॅबनुसार (slabs) कराची गणना केली जाते आणि त्यानंतर त्या रकमेतून सवलत वजा केली जाते. यामुळे मध्यम उत्पन्न गटातील व्यक्तींचे उत्पन्न जर सवलतीच्या मर्यादेत असेल, तर त्यांच्यावर कराचा बोजा पडत नाही याची खात्री केली जाते.

नवीन विरुद्ध जुनी कर प्रणाली: शून्य कर (Zero Tax)

आर्थिक वर्ष २०२५-२६ साठी तुम्ही कोणती कर प्रणाली निवडता, यावर शून्य कर मिळवण्यासाठीची मर्यादा मोठ्या प्रमाणात अवलंबून असते.

नवीन कर प्रणाली (New Tax Regime): नवीन प्रणाली कर सवलतीसाठी खूप जास्त मर्यादा देते. ₹१२ लाखांपर्यंत एकूण उत्पन्न असलेल्या व्यक्ती ₹६०,००० पर्यंतची सवलत मिळवू शकतात. उदाहरणार्थ, जर एखाद्या व्यक्तीचे एकूण करपात्र उत्पन्न ₹९ लाख असेल, तर तांत्रिकदृष्ट्या त्यांना स्लॅबनुसार कर भरणे आवश्यक असेल, परंतु कलम 87A सवलतीमुळे ते दायित्व शून्य होईल.

जुनी कर प्रणाली (Old Tax Regime): जुनी प्रणाली अधिक मर्यादित आहे. ही सवलत केवळ अशा निवासी व्यक्तींना उपलब्ध आहे ज्यांचे एकूण करपात्र उत्पन्न ₹५ लाखांपेक्षा जास्त नाही. या प्रकरणात, जास्तीत जास्त उपलब्ध सवलत ₹१२,५०० आहे, ज्यामुळे ₹५ लाख मर्यादेतील व्यक्तींचे कर दायित्व प्रभावीपणे शून्य होते.

मार्जिनल रिलीफ (Marginal Relief): उच्च उत्पन्न गटासाठी संरक्षण

नवीन कर प्रणालीचे सर्वात महत्त्वाचे वैशिष्ट्य म्हणजे "मार्जिनल रिलीफ" (Marginal Relief). हे अशा करदात्यांचे संरक्षण करण्यासाठी तयार करण्यात आले आहे ज्यांचे उत्पन्न ₹१२ लाख सवलत मर्यादेपेक्षा किंचित जास्त आहे.

मार्जिनल रिलीफशिवाय, १२ लाख रुपयांपेक्षा थोडे जास्त उत्पन्न असलेल्या व्यक्तीला मर्यादेपेक्षा जास्त कमावलेल्या अतिरिक्त उत्पन्नापेक्षा जास्त कर भरावा लागू शकतो. मार्जिनल रिलीफ हे सुनिश्चित करते की देय कर हा उत्पन्न १२ लाख रुपयांपेक्षा जेवढ्या प्रमाणात जास्त आहे, तितक्याच मर्यादेत असेल. तथापि, हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की ही सवलत केवळ तेव्हाच लागू होते जेव्हा एकूण करपात्र उत्पन्न ₹१२,७०,५८८ पेक्षा कमी असते.

महत्त्वाच्या मर्यादा आणि भविष्यातील बदल

करदात्यांनी सावध राहणे आवश्यक आहे, कारण कलम 87A अंतर्गत मिळणारी सवलत (rebate) सर्व प्रकारच्या उत्पन्नासाठी लागू नसते. नवीन कर प्रणालीमध्ये (new regime), भांडवली नफा (capital gains) किंवा लॉटरीतील बक्षिसे यांसारख्या विशेष दराने कर आकारल्या जाणाऱ्या उत्पन्नावर ही सवलत लागू करता येत नाही. त्याचप्रमाणे, जुन्या कर प्रणालीमध्ये (old regime), कलम 112A अंतर्गत इक्विटी शेअर्स किंवा इक्विटी-ओरिएंटेड फंड्समधून मिळणाऱ्या दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर (LTCG) ही सवलत मागता येत नाही.

भविष्याचा विचार करता, करदात्यांनी हे लक्षात घ्यावे की आयकर कायदा, 1961 चे कलम 87A हे आयकर कायदा, 2025 च्या कलम 156 ने बदलले जाईल, जे 1 एप्रिल, 2026 पासून लागू होईल.

मुख्य निष्कर्ष