Przewodnik po składaniu deklaracji ITR: Jak uzyskać zerowy podatek dzięki ulgi na mocy sekcji 87A
W miarę zbliżania się okresu rozliczeniowego, wielu podatników pracujących na etacie szuka sposobów na optymalizację zobowiązań podatkowych. Zrozumienie niuansów między starym a nowym systemem podatkowym, a w szczególności mechanizmu ulgi na mocy sekcji 87A, może decydować o tym, czy zapłacisz znaczący podatek, czy osiągniesz zerowe zobowiązanie podatkowe.
Zrozumienie ulgi na mocy sekcji 87A
Częstym błędem wśród podatników jest mylenie podstawowej kwoty wolnej od podatku z progiem „zerowego podatku”. Podczas gdy podstawowa kwota wolna określa poziom dochodu, od którego zaczynasz płacić podatek, ulga na mocy sekcji 87A jest mechanizmem, który całkowicie znosi Twoje zobowiązanie podatkowe, jeśli Twój całkowity dochód mieści się poniżej określonych limitów.
W obecnych ramach prawnych podatek jest najpierw obliczany na podstawie odpowiednich progów, a następnie od tej kwoty odejmowana jest ulga. Zapewnia to, że osoby o średnich dochodach nie są obciążone podatkiem, jeśli ich dochód mieści się w progu ulgi.
Zerowy podatek w nowym i starym systemie podatkowym
Próg pozwalający na uzyskanie zerowego podatku znacznie różni się w zależności od tego, który system wybierzesz na rok finansowy 2025-26.
Nowy system podatkowy: Nowy system oferuje znacznie wyższy próg ulgi podatkowej. Osoby z całkowitym dochodem do 12 lakh ₹ mogą ubiegać się o ulgę w wysokości do 60 000 ₹. Na przykład, jeśli całkowity dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 9 lakh ₹, technicznie osoba ta powinna zapłacić podatek na podstawie progów, ale ulga na mocy sekcji 87A zredukuje to zobowiązanie do zera.
Stary system podatkowy: Stary system jest bardziej restrykcyjny. Ulga przysługuje tylko rezydentom, których całkowity dochód podlegający opodatkowaniu nie przekracza 5 lakh ₹. W takim przypadku maksymalna dostępna ulga wynosi 12 500 ₹, co w praktyce sprowadza zobowiązanie podatkowe do zera dla osób na poziomie 5 lakh ₹.
Marginal Relief: Ochrona dla osób o wyższych dochodach
Jedną z najważniejszych cech nowego systemu podatkowego jest „Marginal Relief”. Została ona zaprojektowana, aby chronić podatników, których dochód nieznacznie przekracza próg ulgi wynoszący 12 lakh ₹.
Without marginal relief, an individual earning just over ₹12 lakh might end up paying more in tax than the extra income they earned above the limit. Marginal relief ensures that the tax payable is capped at the exact amount by which the income exceeds ₹12 lakh. However, it is important to note that this relief is only applicable if the total taxable income is less than ₹12,70,588.
Important Limitations and Future Changes
Taxpayers must be cautious, as the Section 87A rebate is not universal across all types of income. Under the new regime, the rebate cannot be applied to income taxed at special rates, such as capital gains or lottery winnings. Similarly, under the old regime, the rebate cannot be claimed against long-term capital gains (LTCG) arising from equity shares or equity-oriented funds under Section 112A.
Looking ahead, taxpayers should note that Section 87A of the Income Tax Act, 1961, will be replaced by Section 156 of the Income Tax Act, 2025, effective from April 1, 2026.
Key Takeaways
- New Regime Advantage: You can achieve zero tax liability under the new regime for total incomes up to ₹12 lakh via a rebate of up to ₹60,000.
- Old Regime Limit: Under the old regime, the zero-tax threshold is much lower, capped at a total taxable income of ₹5 lakh.
- Marginal Relief: The new regime provides a safety net through marginal relief for those earning up to ₹12,70,588, ensuring tax doesn't disproportionately exceed the income gain.