Panduan Pemfailan ITR: Cara Menuntut Cukai Sifar di bawah Rebat Seksyen 87A

Menjelang tempoh taksiran, ramai pembayar cukai bergaji sedang mencari jalan untuk mengoptimumkan liabiliti cukai mereka. Memahami perbezaan halus antara rejim cukai lama dan baharu, khususnya melalui rebat Seksyen 87A, boleh menjadi perbezaan antara membayar cukai yang besar atau mencapai liabiliti cukai sifar.

Memahami Rebat Seksyen 87A

Satu salah faham biasa dalam kalangan pembayar cukai adalah keliru antara had pengecualian asas dengan ambang "cukai sifar". Walaupun had pengecualian asas menentukan tahap pendapatan di mana anda mula membayar cukai, rebat Seksyen 87A adalah mekanisme yang membatalkan liabiliti cukai anda sepenuhnya jika jumlah pendapatan anda jatuh di bawah had tertentu yang ditetapkan.

Di bawah rangka kerja semasa, cukai dikira terlebih dahulu berdasarkan slab yang berkenaan, dan kemudian rebat ditolak daripada jumlah tersebut. Ini memastikan golongan berpendapatan sederhana tidak dibebankan dengan cukai jika pendapatan mereka berada dalam ambang pelepasan.

Cukai Sifar dalam Rejim Cukai Baharu vs. Lama

Ambang untuk menuntut cukai sifar berbeza secara ketara bergantung kepada rejim mana yang anda pilih untuk Tahun Kewangan 2025-26.

Rejim Cukai Baharu: Rejim baharu menawarkan ambang pelepasan cukai yang jauh lebih tinggi. Individu dengan jumlah pendapatan sehingga ₹12 lakh boleh menuntut rebat sehingga ₹60,000. Sebagai contoh, jika jumlah pendapatan bercukai seseorang adalah ₹9 lakh, mereka secara teknikalnya berhutang cukai berdasarkan slab, tetapi rebat Seksyen 87A akan mengurangkan liabiliti tersebut kepada sifar.

Rejim Cukai Lama: Rejim lama adalah lebih ketat. Rebat hanya tersedia untuk individu pemastautin yang jumlah pendapatan bercukainya tidak melebihi ₹5 lakh. Dalam kes ini, rebat maksimum yang tersedia adalah ₹12,500, yang secara berkesan menjadikan liabiliti cukai sifar bagi mereka yang berada pada tahap ₹5 lakh.

Pelepasan Marginal: Perlindungan untuk Pendapatan Lebih Tinggi

Salah satu ciri paling kritikal dalam rejim cukai baharu ialah "Pelepasan Marginal" (Marginal Relief). Ini direka untuk melindungi pembayar cukai yang pendapatannya melebihi sedikit ambang rebat ₹12 lakh.

Tanpa pelepasan marginal, seorang individu yang berpendapatan sedikit melebihi ₹12 lakh mungkin akhirnya membayar lebih banyak cukai berbanding pendapatan tambahan yang diperoleh melebihi had tersebut. Pelepasan marginal memastikan cukai yang perlu dibayar dihadkan kepada jumlah tepat di mana pendapatan tersebut melebihi ₹12 lakh. Walau bagaimanapun, perlu diperhatikan bahawa pelepasan ini hanya terpakai jika jumlah pendapatan boleh cukai adalah kurang daripada ₹12,70,588.

Had Penting dan Perubahan Masa Depan

Pembayar cukai mestilah berwaspada, kerana rebat Seksyen 87A tidak terpakai secara menyeluruh untuk semua jenis pendapatan. Di bawah rejim baharu, rebat tidak boleh digunakan untuk pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar khas, seperti keuntungan modal atau kemenangan loteri. Begitu juga, di bawah rejim lama, rebat tidak boleh dituntut terhadap keuntungan modal jangka panjang (LTCG) yang terhasil daripada saham ekuiti atau dana berorientasikan ekuiti di bawah Seksyen 112A.

Melihat ke hadapan, pembayar cukai harus mengambil perhatian bahawa Seksyen 87A Akta Cukai Pendapatan 1961 akan digantikan oleh Seksyen 156 Akta Cukai Pendapatan 2025, berkuat kuasa dari 1 April 2026.

Ringkasan Utama