Leitfaden zur ITR-Einreichung: So beanspruchen Sie Nullsteuer unter der Ermäßigung nach Abschnitt 87A

Da der Veranlagungszeitraum näher rückt, suchen viele angestellte Steuerzahler nach Möglichkeiten, ihre Steuerlast zu optimieren. Das Verständnis der Nuancen zwischen dem alten und dem neuen Steuersystem, insbesondere durch die Ermäßigung nach Abschnitt 87A, kann den Unterschied zwischen der Zahlung erheblicher Steuern oder einer Nullsteuerlast ausmachen.

Verständnis der Ermäßigung nach Abschnitt 87A

Ein weit verbreiteter Irrtum unter Steuerzahlern ist die Verwechslung des Grundfreibetrags mit der „Nullsteuer“-Schwelle. Während der Grundfreibetrag das Einkommensniveau bestimmt, ab dem Sie Steuern zahlen müssen, ist die Ermäßigung nach Abschnitt 87A ein Mechanismus, der Ihre Steuerlast vollständig aufhebt, wenn Ihr Gesamteinkommen unter bestimmte vorgeschriebene Grenzen fällt.

Im aktuellen Rahmen wird die Steuer zunächst auf Basis der geltenden Steuerklassen berechnet, und anschließend wird die Ermäßigung von diesem Betrag abgezogen. Dies stellt sicher, dass Bezieher mittlerer Einkommen nicht mit Steuern belastet werden, wenn ihr Einkommen innerhalb der Entlastungsschwelle liegt.

Nullsteuer im neuen vs. alten Steuersystem

Die Schwelle für den Anspruch auf Nullsteuer unterscheidet sich erheblich, je nachdem, welches System Sie für das Geschäftsjahr 2025-26 wählen.

Das neue Steuersystem: Das neue System bietet eine wesentlich höhere Schwelle für die Steuerentlastung. Personen mit einem Gesamteinkommen von bis zu ₹12 Lakh können eine Ermäßigung von bis zu ₹60.000 beanspruchen. Wenn beispielsweise das gesamte steuerpflichtige Einkommen einer Person ₹9 Lakh beträgt, würde sie technisch gesehen basierend auf den Steuerklassen Steuern schulden, aber die Ermäßigung nach Abschnitt 87A wird diese Last auf Null reduzieren.

Das alte Steuersystem: Das alte System ist restriktiver. Eine Ermäßigung steht nur ansässigen Einzelpersonen zur Verfügung, deren gesamtes steuerpflichtiges Einkommen ₹5 Lakh nicht übersteigt. In diesem Fall beträgt die maximal verfügbare Ermäßigung ₹12.500, was die Steuerlast für diejenigen, die die Marke von ₹5 Lakh erreichen, effektiv auf Null senkt.

Marginalentlastung: Schutz für Gutverdiener

Eines der kritischsten Merkmale des neuen Steuersystems ist die „Marginalentlastung“ (Marginal Relief). Diese ist darauf ausgelegt, Steuerzahler zu schützen, deren Einkommen die ₹12-Lakh-Ermäßigungsschwelle leicht überschreitet.

Ohne die marginale Entlastung (Marginal Relief) könnte eine Person, die etwas mehr als 12 Lakh ₹ verdient, am Ende mehr Steuern zahlen, als sie an zusätzlichem Einkommen über dem Limit erzielt hat. Die marginale Entlastung stellt sicher, dass die zu zahlende Steuer auf genau den Betrag begrenzt wird, um den das Einkommen die 12 Lakh ₹ übersteigt. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass diese Entlastung nur gilt, wenn das gesamte steuerpflichtige Einkommen weniger als 12,70,588 ₹ beträgt.

Wichtige Einschränkungen und zukünftige Änderungen

Steuerzahler müssen vorsichtig sein, da die Ermäßigung nach Section 87A nicht für alle Einkommensarten gleichermaßen gilt. Unter dem neuen Regime kann die Ermäßigung nicht auf Einkommen angewendet werden, das mit Sondersteuersätzen besteuert wird, wie etwa Kapitalerträge oder Lotteriegewinne. Ähnlich kann unter dem alten Regime die Ermäßigung nicht für langfristige Kapitalerträge (LTCG) geltend gemacht werden, die aus Aktien oder aktienorientierten Fonds gemäß Section 112A resultieren.

Mit Blick auf die Zukunft sollten Steuerzahler beachten, dass Section 87A des Income Tax Act von 1961 durch Section 156 des Income Tax Act von 2025 ersetzt wird, wirksam ab dem 1. April 2026.

Wichtigste Erkenntnisse