Panduan Pelaporan ITR: Cara Mengklaim Pajak Nol di Bawah Rebate Pasal 87A

Menjelang periode penilaian, banyak wajib pajak bergaji mencari cara untuk mengoptimalkan kewajiban pajak mereka. Memahami nuansa antara rezim pajak lama dan baru, khususnya melalui rebate Pasal 87A, dapat menjadi pembeda antara membayar pajak yang signifikan atau mencapai kewajiban pajak nol.

Memahami Rebate Pasal 87A

Kesalahpahaman umum di kalangan wajib pajak adalah mencampuradukkan batas pengecualian dasar dengan ambang batas "pajak nol". Meskipun batas pengecualian dasar menentukan tingkat pendapatan di mana Anda mulai membayar pajak, rebate Pasal 87A adalah mekanisme yang menghapuskan seluruh kewajiban pajak Anda jika total pendapatan Anda berada di bawah batas tertentu yang telah ditetapkan.

Di bawah kerangka kerja saat ini, pajak pertama-tama dihitung berdasarkan lapisan (slabs) yang berlaku, kemudian rebate dikurangkan dari jumlah tersebut. Hal ini memastikan bahwa mereka yang berpenghasilan menengah tidak dibebani pajak jika pendapatan mereka berada dalam ambang batas keringanan.

Pajak Nol dalam Rezim Pajak Baru vs. Lama

Ambang batas untuk mengklaim pajak nol berbeda secara signifikan tergantung pada rezim mana yang Anda pilih untuk Tahun Fiskal 2025-26.

Rezim Pajak Baru: Rezim baru menawarkan ambang batas yang jauh lebih tinggi untuk keringanan pajak. Individu dengan total pendapatan hingga ₹12 lakh dapat mengklaim rebate hingga ₹60.000. Sebagai contoh, jika total pendapatan kena pajak seseorang adalah ₹9 lakh, secara teknis mereka akan berutang pajak berdasarkan lapisan yang ada, tetapi rebate Pasal 87A akan mengurangi kewajiban tersebut menjadi nol.

Rezim Pajak Lama: Rezim lama lebih restriktif. Rebate hanya tersedia bagi individu penduduk yang total pendapatan kena pajaknya tidak melebihi ₹5 lakh. Dalam hal ini, rebate maksimum yang tersedia adalah ₹12.500, yang secara efektif membuat kewajiban pajak menjadi nol bagi mereka yang berada di angka ₹5 lakh.

Marginal Relief: Perlindungan bagi Penghasilan yang Lebih Tinggi

Salah satu fitur paling krusial dari rezim pajak baru adalah "Marginal Relief". Ini dirancang untuk melindungi wajib pajak yang pendapatannya sedikit melebihi ambang batas rebate ₹12 lakh.

Tanpa keringanan marginal, seseorang yang berpenghasilan sedikit di atas ₹12 lakh mungkin akhirnya membayar pajak lebih besar daripada tambahan penghasilan yang mereka peroleh di atas batas tersebut. Keringanan marginal memastikan bahwa pajak yang harus dibayar dibatasi pada jumlah tepat di mana penghasilan tersebut melebihi ₹12 lakh. Namun, penting untuk dicatat bahwa keringanan ini hanya berlaku jika total penghasilan kena pajak kurang dari ₹12,70,588.

Batasan Penting dan Perubahan di Masa Depan

Wajib pajak harus berhati-hati, karena rebate Pasal 87A tidak berlaku secara universal untuk semua jenis penghasilan. Di bawah rezim baru, rebate tidak dapat diterapkan pada penghasilan yang dikenakan pajak dengan tarif khusus, seperti keuntungan modal atau kemenangan lotre. Demikian pula, di bawah rezim lama, rebate tidak dapat diklaim terhadap keuntungan modal jangka panjang (LTCG) yang berasal dari saham ekuitas atau dana berorientasi ekuitas berdasarkan Pasal 112A.

Ke depannya, wajib pajak perlu mencatat bahwa Pasal 87A dari Undang-Undang Pajak Penghasilan 1961, akan digantikan oleh Pasal 156 dari Undang-Undang Pajak Penghasilan 2025, yang berlaku mulai 1 April 2026.

Poin-Poin Penting