Panduan Pelaporan ITR: Cara Membayar Nol Pajak di Bawah Rezim Baru dan Lama

Saat wajib pajak bersiap menghadapi musim pelaporan mendatang, memahami nuansa potongan pajak dapat menjadi pembeda antara tagihan pajak yang besar dan kewajiban nol. Meskipun banyak yang menyamakan batas pengecualian dasar dengan pendapatan bebas pajak, mekanisme nyata untuk mencapai "nol pajak" terletak pada potongan Section 87A.

Memahami Potongan Section 87A

Potongan Section 87A adalah ketentuan di bawah Undang-Undang Pajak Penghasilan yang memberikan keringanan pajak kepada individu penduduk yang total pendapatannya berada di bawah ambang batas tertentu. Penting untuk dicatat bahwa potongan ini diterapkan setelah pajak dihitung berdasarkan lapisan yang berlaku, tetapi sebelum penambahan cess.

Jumlah keringanan yang Anda terima sepenuhnya bergantung pada rezim pajak mana yang Anda pilih. Di bawah Rezim Pajak Lama, potongan hingga ₹12.500 tersedia bagi mereka dengan pendapatan kena pajak hingga ₹5 lakh. Sebaliknya, Rezim Pajak Baru menawarkan manfaat yang jauh lebih signifikan, memungkinkan individu dengan total pendapatan hingga ₹12 lakh untuk mengklaim potongan hingga ₹60.000, yang secara efektif mengurangi kewajiban pajak mereka menjadi nol.

Rezim Baru: Batas Lebih Tinggi dan Keringanan Marjinal

Rezim Pajak Baru menjadi semakin menarik karena ambang batas potongannya yang lebih tinggi. Sebagai contoh, jika seseorang memiliki total pendapatan kena pajak sebesar ₹9 lakh, mereka tidak akan membayar pajak apa pun meskipun berada di atas batas pengecualian dasar sebesar ₹4 lakh, berkat potongan Section 87A.

Fitur penting dari Rezim Pajak Baru adalah "Marginal Relief" (Keringanan Marjinal). Ini berfungsi sebagai jaring pengaman bagi wajib pajak yang pendapatannya sedikit melebihi ambang batas ₹12 lakh. Keringanan marjinal memastikan bahwa pajak yang harus dibayar tidak lebih tinggi dari jumlah kelebihan pendapatan di atas ₹12 lakh. Perlindungan ini tersedia untuk total pendapatan kena pajak hingga ₹12,70,588. Jika pendapatan Anda naik di atas batas spesifik ini, keringanan marjinal tidak lagi berlaku, dan Anda harus membayar pajak penuh sesuai dengan lapisan yang ada.

Analisis Perbandingan: Rezim Lama vs. Baru

Pilihan antara rezim sering kali bergantung pada kemampuan Anda untuk memanfaatkan pengurangan. Dalam Rezim Lama, wajib pajak dapat memanfaatkan pengurangan Section 80C (hingga ₹1,5 lakh) dan pengecualian lainnya untuk menurunkan pendapatan kena pajak mereka ke angka ₹5 lakh guna mengklaim potongan ₹12.500.

Dalam Rezim Baru, pengurangan standar telah ditingkatkan menjadi ₹75,000, dan jalan menuju pajak nol menjadi jauh lebih luas, mencakup hingga tingkat pendapatan ₹12 lakh. Namun, wajib pajak harus berhati-hati: potongan pajak Pasal 87A dalam Rezim Baru tidak berlaku untuk penghasilan yang dikenakan tarif khusus, seperti keuntungan modal atau kemenangan lotre. Demikian pula, di bawah Rezim Lama, potongan pajak tersebut tidak dapat diklaim terhadap keuntungan modal jangka panjang yang berasal dari saham ekuitas atau dana berorientasi ekuitas berdasarkan Pasal 112A.

Poin-Poin Penting