ITR ફાઇલિંગ માર્ગદર્શિકા: નવી અને જૂની ટેક્સ પદ્ધતિઓ હેઠળ શૂન્ય ટેક્સ કેવી રીતે ચૂકવવો

જેમ કરદાતાઓ આગામી ફાઇલિંગ સીઝન માટે તૈયારી કરી રહ્યા છે, તેમ ટેક્સ રિબેટ (કર રાહત) ની ઝીણવટભરી બાબતો સમજવી એ ભારે ટેક્સ બિલ અને શૂન્ય જવાબદારી વચ્ચેનો તફાવત હોઈ શકે છે. જોકે ઘણા લોકો મૂળ મુક્તિ મર્યાદા (basic exemption limit) ને ટેક્સ-ફ્રી આવક સાથે ભૂલ કરી નાખે છે, પરંતુ "શૂન્ય ટેક્સ" પ્રાપ્ત કરવાની સાચી પદ્ધતિ સેક્શન 87A રિબેટમાં રહેલી છે.

સેક્શન 87A રિબેટને સમજવું

સેક્શન 87A રિબેટ એ ઇન્કમ ટેક્સ એક્ટ હેઠળની એક જોગવાઈ છે જે રહેઠાણ ધરાવતા વ્યક્તિઓને ટેક્સમાં રાહત આપે છે જેમની કુલ આવક ચોક્કસ મર્યાદાથી ઓછી હોય છે. એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે રિબેટ લાગુ પડતા સ્લેબના આધારે ટેક્સની ગણતરી કર્યા પછી પરંતુ સેસ (cess) ઉમેરતા પહેલા લાગુ કરવામાં આવે છે.

તમને મળતી રાહતની રકમ તમે કઈ ટેક્સ પદ્ધતિ (tax regime) પસંદ કરો છો તેના પર સંપૂર્ણપણે આધાર રાખે છે. જૂની ટેક્સ પદ્ધતિ (Old Tax Regime) હેઠળ, ₹5 લાખ સુધીની કરપાત્ર આવક ધરાવતા લોકો માટે ₹12,500 સુધીની રિબેટ ઉપલબ્ધ છે. તેનાથી વિપરીત, નવી ટેક્સ પદ્ધતિ (New Tax Regime) વધુ નોંધપાત્ર લાભ આપે છે, જે ₹12 લાખ સુધીની કુલ આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓને ₹60,000 સુધીની રિબેટનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે, જે અસરકારક રીતે તેમની ટેક્સ જવાબદારીને શૂન્ય કરી દે છે.

નવી પદ્ધતિ: ઉચ્ચ મર્યાદાઓ અને માર્જિનલ રિલીફ (Marginal Relief)

નવી ટેક્સ પદ્ધતિ તેની ઉચ્ચ રિબેટ મર્યાદાને કારણે વધુ આકર્ષક બની છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ વ્યક્તિની કુલ કરપાત્ર આવક ₹9 લાખ હોય, તો સેક્શન 87A રિબેટને કારણે તેઓ ₹4 લાખની મૂળ મુક્તિ મર્યાદાથી ઉપર હોવા છતાં કોઈ ટેક્સ ચૂકવશે નહીં.

નવી ટેક્સ પદ્ધતિની એક મહત્વપૂર્ણ વિશેષતા "માર્જિનલ રિલીફ" (Marginal Relief) છે. આ એ કરદાતાઓ માટે સુરક્ષા કવચ તરીકે કામ કરે છે જેમની આવક ₹12 લાખની મર્યાદા કરતા સહેજ વધારે હોય છે. માર્જિનલ રિલીફ એ સુનિશ્ચિત કરે છે કે ચૂકવવાપાત્ર ટેક્સ એ રકમ કરતા વધારે ન હોય જેનાથી આવક ₹12 લાખથી વધી જાય છે. આ સુરક્ષા ₹12,70,588 સુધીની કુલ કરપાત્ર આવક માટે ઉપલબ્ધ છે. જો તમારી આવક આ ચોક્કસ મર્યાદાથી વધી જાય, તો માર્જિનલ રિલીફ હવે લાગુ પડતું નથી, અને તમારે સ્લેબ મુજબ પૂરો ટેક્સ ચૂકવવો પડશે.

તુલનાત્મક વિશ્લેષણ: જૂની વિરુદ્ધ નવી પદ્ધતિ

પદ્ધતિઓ વચ્ચેની પસંદગી ઘણીવાર તમારી કપાત (deductions) નો ઉપયોગ કરવાની ક્ષમતા પર આધાર રાખે છે. જૂની પદ્ધતિમાં, કરદાતાઓ ₹12,500 ની રિબેટનો દાવો કરવા માટે તેમની કરપાત્ર આવકને ₹5 લાખ સુધી લાવવા માટે સેક્શન 80C કપાત (₹1.5 લાખ સુધી) અને અન્ય મુક્તિઓનો લાભ લઈ શકે છે.

નવી પદ્ધતિમાં, સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન વધારીને ₹75,000 કરવામાં આવ્યું છે, અને શૂન્ય ટેક્સ મેળવવાનો માર્ગ ઘણો વ્યાપક બન્યો છે, જે ₹12 લાખ સુધીની આવક સુધી વિસ્તરેલો છે. જોકે, કરદાતાઓએ સાવધ રહેવું જોઈએ: નવી પદ્ધતિમાં કલમ 87A હેઠળની રિબેટ વિશેષ દરો પર ટેક્સપાત્ર આવક પર લાગુ પડતી નથી, જેમ કે કેપિટલ ગેઈન્સ અથવા લોટરીની જીત. તેવી જ રીતે, જૂની પદ્ધતિ હેઠળ, કલમ 112A હેઠળ ઇક્વિટી શેર્સ અથવા ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ ફંડ્સમાંથી થતા લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઈન્સ સામે રિબેટનો દાવો કરી શકાતો નથી.

મુખ્ય મુદ્દાઓ