ITR ફાઇલિંગ: નવી અને જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ શૂન્ય ટેક્સનો દાવો કેવી રીતે કરવો

પગારદાર વ્યાવસાયિકો માટે તેમની ટેક-હોમ પે (take-home pay) ને શ્રેષ્ઠ બનાવવા માટે ટેક્સ રિબેટની ઝીણવટભરી વિગતો સમજવી આવશ્યક છે. જોકે ઘણા લોકો મૂળ મુક્તિ મર્યાદા (basic exemption limit) ને ટેક્સ-ફ્રી આવક સાથે ભૂલ કરી નાખે છે, પરંતુ શૂન્ય ટેક્સ ચૂકવવાની સાચી ચાવી સેક્શન 87A રિબેટમાં રહેલી છે.

સેક્શન 87A રિબેટને સમજવું

સેક્શન 87A રિબેટ એ રહેઠાણ ધરાવતા વ્યક્તિઓ (resident individuals) ને ટેક્સમાં રાહત આપવા માટે બનાવવામાં આવેલી જોગવાઈ છે જેમની કુલ આવક ચોક્કસ મર્યાદાથી ઓછી હોય છે. એ નોંધવું મહત્વપૂર્ણ છે કે રિબેટ લાગુ પડતા સ્લેબના આધારે ટેક્સની ગણતરી કર્યા પછી પરંતુ સેસ (cess) ઉમેરતા પહેલા લાગુ કરવામાં આવે છે. આ પદ્ધતિ નિર્ધારિત આવક મર્યાદામાં આવતા વ્યક્તિઓ માટે ટેક્સની જવાબદારી અસરકારક રીતે નાબૂદ કરે છે, ભલે તેમની કુલ આવક મૂળ મુક્તિ મર્યાદા કરતા વધારે હોય.

નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા (New Tax Regime) હેઠળ શૂન્ય ટેક્સ

નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા મધ્યમ આવક ધરાવતા લોકો માટે નોંધપાત્ર રાહત આપે છે. આ વ્યવસ્થા હેઠળ, ₹12 લાખ સુધીની કુલ આવક ધરાવતી વ્યક્તિઓ ₹60,000 સુધીના રિબેટનો દાવો કરી શકે છે, જેના પરિણામે ટેક્સની જવાબદારી શૂન્ય થઈ જાય છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ વ્યક્તિની કુલ આવક ₹9 લાખ હોય, તો તેઓ તકનીકી રીતે ટેક્સપાત્ર શ્રેણીમાં આવશે કારણ કે મૂળ મુક્તિ માત્ર ₹4 લાખ છે. જોકે, સેક્શન 87A રિબેટ લાગુ કરવાથી, ગણતરી કરેલ ટેક્સ શૂન્ય થઈ જાય છે. એ યાદ રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે કે આ રિબેટ વિશેષ દરો પર ટેક્સપાત્ર આવક પર લાગુ પડતી નથી, જેમ કે કેપિટલ ગેઇન (capital gains) અથવા લોટરીની જીત.

જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થા (Old Tax Regime) હેઠળ શૂન્ય ટેક્સ

જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થા ટેક્સ-ફ્રી મર્યાદા માટે અલગ માળખું અનુસરે છે. અહીં, જે વ્યક્તિઓની કુલ ટેક્સપાત્ર આવક ₹5 લાખથી વધુ નથી, તેમને ₹12,500 સુધીનો રિબેટ ઉપલબ્ધ છે. આ વ્યવસ્થા હેઠળના કરદાતાઓ ઘણીવાર રિબેટનો લાભ લેવા માટે તેમની ટેક્સપાત્ર આવકને આ ₹5 લાખની મર્યાદા સુધી લાવવા માટે સેક્શન 80C (₹1.5 લાખ સુધી) અને સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન (standard deduction) જેવી કપાતનો ઉપયોગ કરે છે.

માર્જિનલ રિલીફ (Marginal Relief): વધુ કમાવનારાઓ માટે સુરક્ષા કવચ

નવી ટેક્સ વ્યવસ્થાની એક મહત્વપૂર્ણ વિશેષતા "માર્જિનલ રિલીફ" છે, જે એવા કરદાતાઓને સુરક્ષિત કરે છે જેમની આવક ₹12 લાખની મર્યાદા કરતા સહેજ વધારે હોય છે. માર્જિનલ રિલીફ વગર, આવકમાં નાનો વધારો ટેક્સમાં અપ્રમાણસર મોટો ઉછાળો લાવી શકે છે.

માર્જિનલ રિલીફ એ સુનિશ્ચિત કરે છે કે જો તમારી આવક ₹12 લાખથી વધુ હોય, તો તમારી ટેક્સની જવાબદારી તે ચોક્કસ રકમ સુધી મર્યાદિત રહેશે જેનાથી તમારી આવક તે મર્યાદાથી વધે છે. આ રક્ષણ ત્યારે જ ઉપલબ્ધ છે જો કુલ કરપાત્ર આવક ₹12,70,588 થી નીચે રહે. ઉદાહરણ તરીકે, જો ગણતરી કરેલ ટેક્સ ₹12 લાખથી ઉપર મેળવેલી વધારાની આવક કરતા વધારે હોય, તો ટેક્સ તે વધારાની રકમ પર મર્યાદિત કરવામાં આવે છે. જોકે, એકવાર આવક ₹12,70,588 ને વટાવી જાય, પછી આ ચોક્કસ રાહત હવે લાગુ પડતી નથી.

મુખ્ય મુદ્દાઓ