آئی ٹی آر (ITR) فائلنگ: نئے اور پرانے ٹیکس ریجیم کے تحت زیرو ٹیکس کا دعویٰ کیسے کریں

تنخواہ دار پیشہ ور افراد کے لیے اپنی خالص آمدنی (take-home pay) کو بہتر بنانے کے لیے ٹیکس ریبیٹ (tax rebate) کی باریکیوں کو سمجھنا ضروری ہے۔ اگرچہ بہت سے لوگ بنیادی استثنیٰ کی حد (basic exemption limit) کو ٹیکس فری آمدنی سمجھنے کی غلطی کرتے ہیں، لیکن زیرو ٹیکس ادا کرنے کی اصل کلید سیکشن 87A ریبیٹ میں چھپی ہے۔

سیکشن 87A ریبیٹ کو سمجھنا

سیکشن 87A ریبیٹ ایک ایسی شق ہے جو ان مقیم افراد کو ٹیکس میں ریلیف فراہم کرنے کے لیے بنائی گئی ہے جن کی کل آمدنی مخصوص حد سے کم ہے۔ یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ ریبیٹ لاگو ہونے والے ٹیکس سلیب کی بنیاد پر ٹیکس کے حساب کتاب کے بعد لیکن سیٹ (cess) کے اضافے سے پہلے لاگو کیا جاتا ہے۔ یہ طریقہ کار مقررہ آمدنی کی حد کے اندر موجود افراد کے لیے ٹیکس کی ذمہ داری کو مؤثر طریقے سے ختم کر دیتا ہے، چاہے ان کی کل آمدنی بنیادی استثنیٰ کی حد سے زیادہ ہی کیوں نہ ہو۔

نئے ٹیکس ریجیم کے تحت زیرو ٹیکس

نیا ٹیکس ریجیم درمیانی آمدنی والے افراد کے لیے نمایاں ریلیف فراہم کرتا ہے۔ اس ریجیم کے تحت، 12 لاکھ روپے تک کی کل آمدنی رکھنے والے افراد 60,000 روپے تک کے ریبیٹ کا دعویٰ کر سکتے ہیں، جس کے نتیجے میں ٹیکس کی ذمہ داری صفر ہو جاتی ہے۔

مثال کے طور پر، اگر کسی فرد کی مجموعی آمدنی 9 لاکھ روپے ہے، تو تکنیکی طور پر وہ ٹیکس کے دائرے میں آئے گا کیونکہ بنیادی استثنیٰ صرف 4 لاکھ روپے ہے۔ تاہم، سیکشن 87A ریبیٹ لاگو کرنے سے، حساب لگایا گیا ٹیکس صفر ہو جاتا ہے۔ یہ یاد رکھنا ضروری ہے کہ یہ ریبیٹ ان آمدنیوں پر لاگو نہیں ہوتا جن پر خصوصی نرخوں (special rates) سے ٹیکس لگایا جاتا ہے، جیسے کہ کیپیٹل گینز (capital gains) یا لاٹری سے ہونے والی جیت۔

پرانے ٹیکس ریجیم کے تحت زیرو ٹیکس

پرانا ٹیکس ریجیم ٹیکس فری حد کے لیے ایک مختلف ڈھانچے پر عمل کرتا ہے۔ یہاں، ان افراد کے لیے 12,500 روپے تک کا ریبیٹ دستیاب ہے جن کی کل قابل ٹیکس آمدنی 5 لاکھ روپے سے زیادہ نہیں ہے۔ اس ریجیم کے تحت ٹیکس دہندگان اکثر سیکشن 80C (1.5 لاکھ روپے تک) اور اسٹینڈرڈ ڈیڈکشن (standard deduction) جیسی کٹوتیوں کا استعمال کرتے ہیں تاکہ اپنی قابل ٹیکس آمدنی کو 5 لاکھ روپے کی حد تک لا سکیں اور ریبیٹ سے فائدہ اٹھا سکیں۔

مارجنل ریلیف: زیادہ آمدنی والوں کے لیے ایک حفاظتی جال

نئے ٹیکس ریجیم کی ایک اہم خصوصیت "مارجنل ریلیف" ہے، جو ان ٹیکس دہندگان کی حفاظت کرتی ہے جن کی آمدنی 12 لاکھ روپے کی حد سے تھوڑی سی زیادہ ہوتی ہے۔ مارجنل ریلیف کے بغیر، آمدنی میں معمولی اضافہ ٹیکس میں غیر متناسب طور پر بڑے اضافے کا باعث بن سکتا ہے۔

مارجنل ریلیف اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ اگر آپ کی آمدنی ₹12 لاکھ سے زیادہ ہو جائے، تو آپ کی ٹیکس کی ذمہ داری صرف اس رقم تک محدود ہوگی جس سے آپ کی آمدنی اس حد سے تجاوز کرتی ہے۔ یہ تحفظ صرف اسی صورت میں دستیاب ہے اگر کل قابل ٹیکس آمدنی ₹12,70,588 سے کم رہے۔ مثال کے طور پر، اگر حساب لگایا گیا ٹیکس ₹12 لاکھ سے اوپر حاصل کردہ اضافی آمدنی سے زیادہ ہے، تو ٹیکس کو اس اضافی رقم تک محدود کر دیا جاتا ہے۔ تاہم، ایک بار جب آمدنی ₹12,70,588 سے تجاوز کر جاتی ہے، تو یہ مخصوص ریلیف مزید قابل اطلاق نہیں رہتا۔

اہم نکات