Déclaration d'impôt (ITR) : Comment ne payer aucun impôt sous les nouveaux et anciens régimes

Comprendre les nuances des abattements fiscaux est essentiel pour les salariés cherchant à optimiser leur salaire net. Bien que beaucoup confondent le seuil d'exemption de base avec les revenus non imposables, la véritable clé pour ne payer aucun impôt réside dans l'abattement de l'article 87A.

Comprendre l'abattement de l'article 87A

L'abattement de l'article 87A est une disposition conçue pour offrir un allègement fiscal aux résidents dont le revenu total est inférieur à certains seuils spécifiques. Il est important de noter que l'abattement est appliqué après le calcul de l'impôt basé sur les tranches applicables, mais avant l'ajout de la taxe additionnelle (cess). Ce mécanisme annule efficacement la dette fiscale des particuliers se situant dans les limites de revenus prescrites, même si leur revenu total dépasse le seuil d'exemption de base.

Zéro impôt sous le nouveau régime fiscal

Le nouveau régime fiscal offre un allègement significatif pour les revenus moyens. Sous ce régime, les particuliers ayant un revenu total allant jusqu'à 12 lakh ₹ peuvent bénéficier d'un abattement allant jusqu'à 60 000 ₹, ce qui se traduit par une imposition nulle.

Par exemple, si un individu a un revenu brut de 9 lakh ₹, il tomberait techniquement dans une tranche imposable car l'exemption de base n'est que de 4 lakh ₹. Cependant, en appliquant l'abattement de l'article 87A, l'impôt calculé est réduit à zéro. Il est crucial de se rappeler que cet abattement ne s'applique pas aux revenus taxés à des taux spéciaux, tels que les plus-values ou les gains de loterie.

Zéro impôt sous l'ancien régime fiscal

L'ancien régime fiscal suit une structure différente pour les seuils d'exonération. Ici, un abattement allant jusqu'à 12 500 ₹ est disponible pour les particuliers dont le revenu imposable total n'excède pas 5 lakh ₹. Les contribuables soumis à ce régime utilisent souvent des déductions telles que l'article 80C (jusqu'à 1,5 lakh ₹) et la déduction forfaitaire pour ramener leur revenu imposable à ce seuil de 5 lakh ₹ afin de bénéficier de l'abattement.

L'allègement marginal : un filet de sécurité pour les hauts revenus

Une caractéristique essentielle du nouveau régime fiscal est l'« allègement marginal », qui protège les contribuables dont le revenu dépasse légèrement le seuil de 12 lakh ₹. Sans cet allègement marginal, une légère augmentation de revenu pourrait entraîner une hausse d'impôt disproportionnée.

L'allégement marginal garantit que si votre revenu dépasse 12 lakh ₹, votre obligation fiscale est limitée au montant exact par lequel votre revenu dépasse cette limite. Cette protection n'est disponible que si le revenu imposable total reste inférieur à 12 70 588 ₹. Par exemple, si l'impôt calculé est supérieur à l'excédent de revenu gagné au-delà de 12 lakh ₹, l'impôt est plafonné à ce montant excédentaire. Cependant, une fois que le revenu dépasse 12 70 588 ₹, cet allégement spécifique ne s'applique plus.

Points clés