การยื่น ITR: วิธีการขอรับสิทธิเสียภาษีเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบใหม่และแบบเก่า

การทำความเข้าใจรายละเอียดปลีกย่อยของการลดหย่อนภาษีเป็นสิ่งสำคัญสำหรับพนักงานเงินเดือนที่ต้องการเพิ่มเงินเดือนสุทธิ (take-home pay) ให้ได้มากที่สุด ในขณะที่หลายคนมักสับสนระหว่างเกณฑ์ยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐานกับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี แต่กุญแจสำคัญในการเสียภาษีเป็นศูนย์ที่แท้จริงนั้นอยู่ที่การลดหย่อนตามมาตรา 87A (Section 87A rebate)

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับการลดหย่อนตามมาตรา 87A

การลดหย่อนตามมาตรา 87A เป็นข้อกำหนดที่ออกแบบมาเพื่อบรรเทาภาระภาษีให้กับบุคคลธรรมดาที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ ซึ่งมีรายได้รวมต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือ การลดหย่อนนี้จะถูกนำมาใช้ หลังจาก คำนวณภาษีตามอัตราภาษีแบบขั้นบันไดแล้ว แต่จะใช้ ก่อน การบวกภาษีเพิ่มเติม (cess) กลไกนี้จะช่วยยกเว้นภาระภาษีทั้งหมดให้กับบุคคลที่มีรายได้อยู่ในเกณฑ์ที่กำหนด แม้ว่ารายได้รวมของพวกเขาจะเกินเกณฑ์ยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐานก็ตาม

ภาษีเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบใหม่

ระบบภาษีแบบใหม่ช่วยบรรเทาภาระให้กับผู้มีรายได้ปานกลางได้อย่างมาก ภายใต้ระบบนี้ บุคคลที่มีรายได้รวมสูงสุดไม่เกิน 1.2 ล้านรูปี (₹12 lakh) สามารถขอรับการลดหย่อนได้สูงสุดถึง 60,000 รูปี ซึ่งส่งผลให้ภาระภาษีเป็นศูนย์

ตัวอย่างเช่น หากบุคคลหนึ่งมีรายได้รวม 9 แสนรูปี (₹9 lakh) ตามหลักการแล้วพวกเขาจะตกอยู่ในช่วงที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากเกณฑ์ยกเว้นขั้นพื้นฐานอยู่ที่เพียง 4 แสนรูปี อย่างไรก็ตาม เมื่อใช้การลดหย่อนตามมาตรา 87A ภาษีที่คำนวณได้จะลดลงจนเหลือศูนย์ สิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้คือ การลดหย่อนนี้ไม่ครอบคลุมถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราพิเศษ เช่น กำไรจากส่วนต่างราคา (capital gains) หรือเงินรางวัลจากการถูกลอตเตอรี่

ภาษีเป็นศูนย์ภายใต้ระบบภาษีแบบเก่า

ระบบภาษีแบบเก่ามีโครงสร้างเกณฑ์ยกเว้นภาษีที่แตกต่างออกไป โดยมีการลดหย่อนสูงสุด 12,500 รูปี สำหรับบุคคลที่มีรายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 5 แสนรูปี ผู้เสียภาษีภายใต้ระบบนี้มักจะใช้รายการลดหย่อน เช่น มาตรา 80C (สูงสุด 1.5 แสนรูปี) และค่าลดหย่อนมาตรฐาน เพื่อลดรายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีให้ลงมาอยู่ที่เกณฑ์ 5 แสนรูปี เพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์จากการลดหย่อนนี้

Marginal Relief: กลไกคุ้มครองสำหรับผู้มีรายได้สูง

คุณสมบัติที่สำคัญของระบบภาษีแบบใหม่คือ "marginal relief" ซึ่งช่วยคุ้มครองผู้เสียภาษีที่มีรายได้เกินเกณฑ์ 1.2 ล้านรูปีมาเพียงเล็กน้อย หากไม่มี marginal relief การเพิ่มขึ้นของรายได้เพียงเล็กน้อยอาจนำไปสู่การก้าวกระโดดของภาษีที่สูงเกินจริง

การบรรเทาภาษีส่วนเพิ่ม (Marginal relief) ช่วยให้มั่นใจได้ว่าหากรายได้ของคุณเกิน 12 แสนรูปี ภาระภาษีของคุณจะถูกจำกัดไว้ไม่เกินจำนวนเงินที่รายได้ของคุณเกินจากขีดจำกัดนั้น การคุ้มครองนี้จะมีให้เฉพาะในกรณีที่รายได้รวมที่ต้องเสียภาษียังคงต่ำกว่า 12,70,588 รูปีเท่านั้น ตัวอย่างเช่น หากภาษีที่คำนวณได้สูงกว่ารายได้ส่วนที่เกินจาก 12 แสนรูปี ภาษีจะถูกจำกัดไว้ที่จำนวนเงินส่วนเกินนั้น อย่างไรก็ตาม เมื่อรายได้เกิน 12,70,588 รูปี การบรรเทาภาษีเฉพาะส่วนนี้จะไม่สามารถนำมาใช้ได้อีกต่อไป

สรุปประเด็นสำคัญ