ITR फाइलिंग: नई और पुरानी व्यवस्थाओं के तहत शून्य कर (Zero Tax) का दावा कैसे करें
अपनी टेक-होम पे (take-home pay) को बेहतर बनाने की कोशिश कर रहे वेतनभोगी पेशेवरों के लिए टैक्स रिबेट की बारीकियों को समझना आवश्यक है। हालांकि कई लोग बुनियादी छूट सीमा (basic exemption limit) को कर-मुक्त आय (tax-free income) समझ लेते हैं, लेकिन शून्य कर देने की असली कुंजी धारा 87A (Section 87A) रिबेट में निहित है।
धारा 87A रिबेट को समझना
धारा 87A रिबेट एक ऐसा प्रावधान है जिसे उन निवासी व्यक्तियों को कर राहत प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है जिनकी कुल आय विशिष्ट सीमाओं से कम है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि रिबेट लागू होने का क्रम लागू स्लैब के आधार पर कर की गणना करने के बाद लेकिन सेस (cess) जोड़ने से पहले होता है। यह तंत्र निर्धारित आय सीमा के भीतर आने वाले व्यक्तियों के लिए कर देनदारी को प्रभावी रूप से समाप्त कर देता है, भले ही उनकी कुल आय बुनियादी छूट सीमा से अधिक हो।
नई टैक्स व्यवस्था के तहत शून्य कर
नई टैक्स व्यवस्था मध्यम आय वाले लोगों के लिए महत्वपूर्ण राहत प्रदान करती है। इस व्यवस्था के तहत, ₹12 लाख तक की कुल आय वाले व्यक्ति ₹60,000 तक की रिबेट का दावा कर सकते हैं, जिसके परिणामस्वरूप कर देनदारी शून्य हो जाती है।
उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यक्ति की सकल आय (gross income) ₹9 लाख है, तो वे तकनीकी रूप से कर योग्य श्रेणी में आएंगे क्योंकि बुनियादी छूट केवल ₹4 लाख है। हालांकि, धारा 87A रिबेट लागू करने से, गणना किया गया कर शून्य हो जाता है। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि यह रिबेट विशेष दरों पर कर योग्य आय पर लागू नहीं होती है, जैसे कि कैपिटल गेन्स (capital gains) या लॉटरी से जीत।
पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत शून्य कर
पुरानी टैक्स व्यवस्था कर-मुक्त सीमाओं के लिए एक अलग संरचना का पालन करती है। यहाँ, उन व्यक्तियों के लिए ₹12,500 तक की रिबेट उपलब्ध है जिनकी कुल कर योग्य आय ₹5 लाख से अधिक नहीं है। इस व्यवस्था के तहत करदाता अक्सर रिबेट का लाभ उठाने के लिए अपनी कर योग्य आय को इस ₹5 लाख की सीमा तक लाने के लिए धारा 80C (₹1.5 लाख तक) और स्टैंडर्ड डिडक्शन (standard deduction) जैसे कटौतियों का उपयोग करते हैं।
मार्जिनल रिलीफ: उच्च आय वाले लोगों के लिए एक सुरक्षा कवच
नई टैक्स व्यवस्था की एक महत्वपूर्ण विशेषता "मार्जिनल रिलीफ" (marginal relief) है, जो उन करदाताओं की रक्षा करती है जिनकी आय ₹12 लाख की सीमा से थोड़ी अधिक है। मार्जिनल रिलीफ के बिना, आय में मामूली वृद्धि से कर में अत्यधिक उछाल आ सकता है।
मार्जिनल रिलीफ यह सुनिश्चित करता है कि यदि आपकी आय ₹12 लाख से अधिक है, तो आपकी कर देनदारी केवल उस सटीक राशि तक सीमित होगी जिससे आपकी आय उस सीमा से अधिक है। यह सुरक्षा केवल तभी उपलब्ध है जब कुल कर योग्य आय ₹12,70,588 से कम रहती है। उदाहरण के लिए, यदि गणना किया गया कर ₹12 लाख से ऊपर अर्जित अतिरिक्त आय से अधिक है, तो कर को उस अतिरिक्त राशि तक सीमित कर दिया जाता है। हालांकि, एक बार जब आय ₹12,70,588 को पार कर जाती है, तो यह विशिष्ट राहत अब लागू नहीं होती है।
मुख्य बातें
- छूट की सीमा (Rebate Limits): नई व्यवस्था ₹12 लाख तक की आय के लिए ₹60,000 तक की छूट प्रदान करती है, जबकि पुरानी व्यवस्था ₹5 लाख तक की आय के लिए ₹12,500 तक की छूट प्रदान करती है।
- मार्जिनल रिलीफ (Marginal Relief): नई व्यवस्था के तहत, ₹12,70,588 तक कमाने वाले करदाताओं को मार्जिनल रिलीफ के माध्यम से अत्यधिक कर से सुरक्षा मिलती है यदि वे ₹12 लाख की सीमा से थोड़ा अधिक कमाते हैं।
- अपवाद (Exclusions): दोनों व्यवस्थाओं में कुछ शर्तों के तहत, धारा 87A की छूट आमतौर पर कैपिटल गेन्स (capital gains) जैसी विशेष दर वाली आय पर लागू नहीं होती है।