ITR ਫਾਈਲਿੰਗ: ਨਵੇਂ ਅਤੇ ਪੁਰਾਣੇ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਿਵੇਂ ਕਰੀਏ

ਆਪਣੀ ਹੱਥ ਵਿੱਚ ਆਉਣ ਵਾਲੀ ਤਨਖਾਹ (take-home pay) ਨੂੰ ਵਧਾਉਣ ਦੀ ਕੋਸ਼ਿਸ਼ ਕਰ ਰਹੇ ਤਨਖਾਹਦਾਰ ਪੇਸ਼ੇਵਰਾਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਰਿਬੇਟ ਦੀਆਂ ਬਾਰੀਕੀਆਂ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ ਬਹੁਤ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ ਬਹੁਤ ਸਾਰੇ ਲੋਕ ਮੁੱਢਲੀ ਛੋਟ ਦੀ ਸੀਮਾ (basic exemption limit) ਨੂੰ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਆਮਦਨੀ ਸਮਝਣ ਦੀ ਗਲਤੀ ਕਰਦੇ ਹਨ, ਪਰ ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ ਭਰਨ ਦੀ ਅਸਲ ਕੁੰਜੀ ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਵਿੱਚ ਹੈ।

ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਨੂੰ ਸਮਝਣਾ

ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਇੱਕ ਅਜਿਹੀ ਵਿਵਸਥਾ ਹੈ ਜੋ ਉਨ੍ਹਾਂ ਨਿਵਾਸੀ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਨੂੰ ਟੈਕਸ ਰਾਹਤ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਨ ਲਈ ਬਣਾਈ ਗਈ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨੀ ਨਿਰਧਾਰਤ ਸੀਮਾਵਾਂ ਤੋਂ ਘੱਟ ਹੈ। ਇਹ ਨੋਟ ਕਰਨਾ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਹੈ ਕਿ ਰਿਬੇਟ ਲਾਗੂ ਸਲੈਬਾਂ ਦੇ ਅਧਾਰ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਦੀ ਗਣਨਾ ਕਰਨ ਬਾਅਦ ਪਰ ਸੈੱਸ (cess) ਦੇ ਜੋੜਨ ਤੋਂ ਪਹਿਲਾਂ ਲਗਾਈ ਜਾਂਦੀ ਹੈ। ਇਹ ਪ੍ਰਕਿਰਿਆ ਨਿਰਧਾਰਤ ਆਮਦਨੀ ਸੀਮਾਵਾਂ ਦੇ ਅੰਦਰ ਆਉਣ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ਟੈਕਸ ਦੀ ਦੇਣਦਾਰੀ ਨੂੰ ਪ੍ਰਭਾਵਸ਼ਾਲੀ ਢੰਗ ਨਾਲ ਖਤਮ ਕਰ ਦਿੰਦੀ ਹੈ, ਭਾਵੇਂ ਕਿ ਉਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨੀ ਮੁੱਢਲੀ ਛੋਟ ਦੀ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੀ ਕਿਉਂ ਨਾ ਹੋਵੇ।

ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ

ਨਵਾਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਮੱਧਮ ਆਮਦਨੀ ਵਾਲੇ ਲੋਕਾਂ ਲਈ ਵੱਡੀ ਰਾਹਤ ਪ੍ਰਦਾਨ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇਸ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ, ₹12 ਲੱਖ ਤੱਕ ਦੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨੀ ਵਾਲੇ ਵਿਅਕਤੀ ₹60,000 ਤੱਕ ਦੀ ਰਿਬੇਟ ਦਾ ਦਾਅਵਾ ਕਰ ਸਕਦੇ ਹਨ, ਜਿਸ ਦੇ ਨਤੀਜੇ ਵਜੋਂ ਟੈਕਸ ਦੀ ਦੇਣਦਾਰੀ ਜ਼ੀਰੋ ਹੋ ਜਾਂਦੀ ਹੈ।

ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਜੇਕਰ ਕਿਸੇ ਵਿਅਕਤੀ ਦੀ ਕੁੱਲ ਆਮਦਨੀ ₹9 ਲੱਖ ਹੈ, ਤਾਂ ਤਕਨੀਕੀ ਤੌਰ 'ਤੇ ਉਹ ਟੈਕਸਯੋਗ ਸ਼੍ਰੇਣੀ ਵਿੱਚ ਆਵੇਗਾ ਕਿਉਂਕਿ ਮੁੱਢਲੀ ਛੋਟ ਸਿਰਫ ₹4 ਲੱਖ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਰਿਬੇਟ ਲਾਗੂ ਕਰਨ ਨਾਲ, ਗਣਨਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਟੈਕਸ ਘਟ ਕੇ ਜ਼ੀਰੋ ਹੋ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਇਹ ਯਾਦ ਰੱਖਣਾ ਬਹੁਤ ਜ਼ਰੂਰੀ ਹੈ ਕਿ ਇਹ ਰਿਬੇਟ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਦਰਾਂ 'ਤੇ ਟੈਕਸ ਕੀਤੇ ਜਾਣ ਵਾਲੇ ਮਾਲ ਦੀ ਆਮਦਨੀ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀ, ਜਿਵੇਂ ਕਿ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ (capital gains) ਜਾਂ ਲਾਟਰੀ ਦੀ ਜਿੱਤ।

ਪੁਰਾਣੇ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ ਜ਼ੀਰੋ ਟੈਕਸ

ਪੁਰਾਣਾ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਟੈਕਸ-ਮੁਕਤ ਸੀਮਾਵਾਂ ਲਈ ਇੱਕ ਵੱਖਰੀ ਸੰਰਚਨਾ ਦੀ ਪਾਲਣਾ ਕਰਦਾ ਹੈ। ਇੱਥੇ, ਉਨ੍ਹਾਂ ਵਿਅਕਤੀਆਂ ਲਈ ₹12,500 ਤੱਕ ਦੀ ਰਿਬੇਟ ਉਪਲਬਧ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨੀ ₹5 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਨਹੀਂ ਹੈ। ਇਸ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਅਧੀਨ ਟੈਕਸਦਾਤਾ ਅਕਸਰ ਰਿਬੇਟ ਦਾ ਲਾਭ ਲੈਣ ਲਈ ਆਪਣੀ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨੀ ਨੂੰ ₹5 ਲੱਖ ਦੀ ਸੀਮਾ ਤੱਕ ਲਿਆਉਣ ਲਈ ਸੈਕਸ਼ਨ 80C (₹1.5 ਲੱਖ ਤੱਕ) ਅਤੇ ਸਟੈਂਡਰਡ ਡਿਡਕਸ਼ਨ (standard deduction) ਵਰਗੀਆਂ ਕਟੌਤੀਆਂ ਦੀ ਵਰਤੋਂ ਕਰਦੇ ਹਨ।

ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਿਲੀਫ: ਉੱਚ ਆਮਦਨੀ ਵਾਲਿਆਂ ਲਈ ਇੱਕ ਸੁਰੱਖਿਆ ਜਾਲ

ਨਵੇਂ ਟੈਕਸ ਰੈਜੀਮ ਦੀ ਇੱਕ ਮਹੱਤਵਪੂਰਨ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ਤਾ "ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਿਲੀਫ" (marginal relief) ਹੈ, ਜੋ ਉਨ੍ਹਾਂ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਦੀ ਰੱਖਿਆ ਕਰਦੀ ਹੈ ਜਿਨ੍ਹਾਂ ਦੀ ਆਮਦਨੀ ₹12 ਲੱਖ ਦੀ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਥੋੜ੍ਹੀ ਜਿਹੀ ਵੱਧ ਹੈ। ਮਾਰਜਿਨਲ ਰਿਲੀਫ ਤੋਂ ਬਿਨਾਂ, ਆਮਦਨੀ ਵਿੱਚ ਥੋੜ੍ਹੀ ਜਿਹੀ ਵਾਧਾ ਟੈਕਸ ਵਿੱਚ ਬਹੁਤ ਜ਼ਿਆਦਾ ਵਾਧੇ ਦਾ ਕਾਰਨ ਬਣ ਸਕਦਾ ਹੈ।

ਮਾਰਜਨਲ ਰਿਲੀਫ (Marginal relief) ਇਹ ਯਕੀਨੀ ਬਣਾਉਂਦਾ ਹੈ ਕਿ ਜੇਕਰ ਤੁਹਾਡੀ ਆਮਦਨ ₹12 ਲੱਖ ਤੋਂ ਵੱਧ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਤੁਹਾਡੀ ਟੈਕਸ ਦੇਣ ਦੀ ਜ਼ਿੰਮੇਵਾਰੀ ਸਿਰਫ਼ ਉਸ ਰਕਮ ਤੱਕ ਸੀਮਤ ਰਹੇਗੀ ਜਿੰਨੀ ਤੁਹਾਡੀ ਆਮਦਨ ਉਸ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਵੱਧ ਹੈ। ਇਹ ਸੁਰੱਖਿਆ ਕੇਵਲ ਉਦੋਂ ਹੀ ਉਪਲਬਧ ਹੈ ਜੇਕਰ ਕੁੱਲ ਟੈਕਸਯੋਗ ਆਮਦਨ ₹12,70,588 ਤੋਂ ਘੱਟ ਰਹਿੰਦੀ ਹੈ। ਉਦਾਹਰਨ ਲਈ, ਜੇਕਰ ਗਣਨਾ ਕੀਤਾ ਗਿਆ ਟੈਕਸ ₹12 ਲੱਖ ਤੋਂ ਉੱਪਰ ਕਮਾਈ ਗਈ ਵਾਧੂ ਆਮਦਨ ਨਾਲੋਂ ਵੱਧ ਹੈ, ਤਾਂ ਟੈਕਸ ਨੂੰ ਉਸ ਵਾਧੂ ਰਕਮ ਤੱਕ ਸੀਮਤ ਕਰ ਦਿੱਤਾ ਜਾਂਦਾ ਹੈ। ਹਾਲਾਂਕਿ, ਇੱਕ ਵਾਰ ਜਦੋਂ ਆਮਦਨ ₹12,70,588 ਨੂੰ ਪਾਰ ਕਰ ਜਾਂਦੀ ਹੈ, ਤਾਂ ਇਹ ਖਾਸ ਰਿਲੀਫ ਹੁਣ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦਾ।

ਮੁੱਖ ਨੁਕਤੇ

• ਛੋਟ ਦੀਆਂ ਸੀਮਾਵਾਂ (Rebate Limits): ਨਵਾਂ ਰੈਜੀਮ ₹12 ਲੱਖ ਤੱਕ ਦੀ ਆਮਦਨ ਲਈ ₹60,000 ਤੱਕ ਦੀ ਛੋਟ ਦਿੰਦਾ ਹੈ, ਜਦੋਂ ਕਿ ਪੁਰਾਣਾ ਰੈਜੀਮ ₹5 ਲੱਖ ਤੱਕ ਦੀ ਆਮਦਨ ਲਈ ₹12,500 ਤੱਕ ਦੀ ਛੋਟ ਦਿੰਦਾ ਹੈ।
• ਮਾਰਜਨਲ ਰਿਲੀਫ (Marginal Relief): ਨਵੇਂ ਰੈਜੀਮ ਦੇ ਤਹਿਤ, ₹12,70,588 ਤੱਕ ਕਮਾਉਣ ਵਾਲੇ ਟੈਕਸਦਾਤਾਵਾਂ ਨੂੰ ਮਾਰਜਨਲ ਰਿਲੀਫ ਰਾਹੀਂ ਵਾਧੂ ਟੈਕਸ ਤੋਂ ਸੁਰੱਖਿਆ ਮਿਲਦੀ ਹੈ ਜੇਕਰ ਉਹ ₹12 ਲੱਖ ਦੀ ਸੀਮਾ ਤੋਂ ਥੋੜ੍ਹਾ ਜਿਹਾ ਵੱਧ ਜਾਂਦੇ ਹਨ।
• ਛੋਟਾਂ (Exclusions): ਦੋਵਾਂ ਰੈਜੀਮਾਂ ਵਿੱਚ ਕੁਝ ਸ਼ਰਤਾਂ ਦੇ ਅਧੀਨ, ਸੈਕਸ਼ਨ 87A ਦੀਆਂ ਛੋਟਾਂ ਆਮ ਤੌਰ 'ਤੇ ਕੈਪੀਟਲ ਗੇਨ (capital gains) ਵਰਗੀ ਵਿਸ਼ੇਸ਼ ਦਰ ਵਾਲੀ ਆਮਦਨ 'ਤੇ ਲਾਗੂ ਨਹੀਂ ਹੁੰਦੀਆਂ।