คู่มือการยื่น ITR: วิธีการขอรับสิทธิยกเว้นภาษีเป็นศูนย์ภายใต้มาตรา 87A

การทำความเข้าใจความแตกต่างระหว่างระบบภาษีแบบใหม่และแบบเก่าเป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้เสียภาษีที่ต้องการลดภาระภาษีให้เหลือน้อยที่สุด แม้ว่าหลายคนจะสับสนระหว่างเกณฑ์ยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐานกับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี แต่เคล็ดลับที่แท้จริงในการจ่ายภาษีเป็นศูนย์นั้นอยู่ที่การลดหย่อนภาษีตามมาตรา 87A

ทำความเข้าใจการลดหย่อนภาษีตามมาตรา 87A

การลดหย่อนภาษีตามมาตรา 87A เป็นกลไกที่ออกแบบมาเพื่อบรรเทาภาระภาษีให้แก่บุคคลธรรมดาที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ ซึ่งมีรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนด สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือ การลดหย่อนนี้จะถูกนำมาใช้ หลังจาก คำนวณภาษีตามขั้นบันไดที่เกี่ยวข้องแล้ว แต่จะใช้ ก่อน การบวกค่าธรรมเนียมเพื่อสุขภาพและการศึกษา (health and education cess)

โดยพื้นฐานแล้ว การลดหย่อนนี้จะช่วยลดภาระภาษีที่คำนวณได้ให้กลายเป็นศูนย์ หากรายได้ของคุณยังคงอยู่ภายใต้ขอบเขตที่กำหนด ซึ่งแตกต่างจากเกณฑ์ยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐาน ตัวอย่างเช่น ภายใต้ระบบภาษีแบบใหม่ เกณฑ์ยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐานคือ ₹4 แสน แต่การลดหย่อนนี้ช่วยให้ระดับรายได้ที่สูงกว่านั้นมากยังคงไม่ต้องเสียภาษี

เกณฑ์ภาษีเป็นศูนย์: ระบบใหม่ vs ระบบเก่า

สิทธิ์ในการได้รับสถานะ "ภาษีเป็นศูนย์" จะแตกต่างกันอย่างมาก ขึ้นอยู่กับว่าคุณเลือกใช้ระบบใดสำหรับปีงบประมาณ 2025-26:

• ระบบภาษีแบบใหม่ (New Tax Regime): ระบบนี้ให้การบรรเทาภาระภาษีที่กว้างกว่ามาก บุคคลที่มีรายได้รวมสูงสุดไม่เกิน ₹12 แสน สามารถขอรับการลดหย่อนได้สูงสุดถึง ₹60,000 ซึ่งหมายความว่าหากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณคือ ₹12 แสนหรือน้อยกว่า ภาระภาษีของคุณจะเป็นศูนย์
• ระบบภาษีแบบเก่า (Old Tax Regime): การบรรเทาภาระภาษีภายใต้ระบบเก่าจะค่อนข้างจำกัดกว่า โดยสามารถลดหย่อนได้สูงสุด ₹12,500 แต่จะใช้ได้เฉพาะกับบุคคลที่มีรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน ₹5 แสนเท่านั้น

Marginal Relief: ตาข่ายรองรับความปลอดภัยสำหรับผู้มีรายได้สูง

หนึ่งในคุณสมบัติที่สำคัญที่สุดของระบบภาษีแบบใหม่คือ "Marginal Relief" ซึ่งออกแบบมาเพื่อปกป้องผู้เสียภาษีที่มีรายได้เกินเกณฑ์ ₹12 แสนเพียงเล็กน้อย เพื่อให้มั่นใจว่าพวกเขาจะไม่ต้องรับภาระภาษีที่สูงเกินควรเมื่อเทียบกับรายได้ส่วนที่เพิ่มขึ้นมา

หากรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีของคุณต่ำกว่า ₹12,70,588 กฎการบรรเทาภาษีส่วนเพิ่ม (marginal relief) จะช่วยให้มั่นใจได้ว่าภาษีที่คุณต้องจ่ายจะถูกจำกัดไว้ไม่เกินจำนวนที่รายได้ของคุณเกินกว่า ₹12 แสน ตัวอย่างเช่น หากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณคือ ₹12,02,000 แทนที่จะต้องจ่ายภาษีเต็มจำนวนตามที่คำนวณได้ กลไกการบรรเทาภาษีจะจำกัดภาษีของคุณไว้ที่เพียง ₹2,000 เท่านั้น อย่างไรก็ตาม เมื่อรายได้เกิน ₹12,70,588 การบรรเทาภาษีส่วนเพิ่มนี้จะไม่สามารถใช้ได้อีกต่อไป

ข้อจำกัดและการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ

ผู้เสียภาษีต้องระมัดระวัง เนื่องจากส่วนลดภาษีตามมาตรา 87A (Section 87A rebate) ไม่ได้ครอบคลุมรายได้ทุกประเภท ภายใต้ระบบใหม่ (new regime) ไม่สามารถใช้ส่วนลดภาษีกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราพิเศษ เช่น กำไรจากส่วนต่างราคาหลักทรัพย์ (capital gains) หรือเงินรางวัลลอตเตอรี่ได้ ภายใต้ระบบเดิม (old regime) แม้จะมีความยืดหยุ่นมากกว่า แต่ก็ไม่สามารถใช้ส่วนลดภาษีกับกำไรจากส่วนต่างราคาหลักทรัพย์ระยะยาว (LTCG) จากหุ้นสามัญหรือกองทุนที่เน้นหุ้นภายใต้มาตรา 112A ได้

ในอนาคต ผู้เสียภาษีควรทราบว่ามาตรา 87A ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ ค.ศ. 1961 จะถูกแทนที่ด้วยมาตรา 156 ของพระราชบัญญัติภาษีเงินได้ ค.ศ. 2025 โดยมีผลตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน ค.ศ. 2026 เป็นต้นไป

สรุปประเด็นสำคัญ

• ข้อได้เปรียบของระบบใหม่: คุณสามารถไม่ต้องเสียภาษีเลยภายใต้ระบบใหม่สำหรับรายได้รวมสูงสุดถึง ₹12 แสน ผ่านส่วนลดภาษีจำนวน ₹60,000
• ขีดจำกัดของระบบเดิม: ระบบเดิมให้สิทธิประโยชน์ภาษีเป็นศูนย์เฉพาะสำหรับผู้ที่มีรายได้รวมที่ต้องเสียภาษีสูงสุดไม่เกิน ₹5 แสนเท่านั้น
• ประโยชน์ของการบรรเทาภาษีส่วนเพิ่ม: ภายใต้ระบบใหม่ การบรรเทาภาษีส่วนเพิ่มจะช่วยปกป้องผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงสุดถึง ₹12,70,588 ไม่ให้ต้องจ่ายภาษีสูงเกินไปเมื่อรายได้เกินเกณฑ์ ₹12 แสนเพียงเล็กน้อย