Hướng dẫn Kê khai ITR: Cách để được Miễn Thuế Hoàn toàn theo Mục 87A

Việc hiểu rõ những sắc thái giữa chế độ thuế mới và cũ là vô cùng quan trọng đối với những người nộp thuế đang tìm cách giảm thiểu gánh nặng thuế. Trong khi nhiều người nhầm lẫn giữa hạn mức miễn thuế cơ bản với thu nhập miễn thuế, bí quyết thực sự để không phải nộp thuế nằm ở khoản giảm trừ theo Mục 87A.

Hiểu về Khoản giảm trừ theo Mục 87A

Khoản giảm trừ theo Mục 87A là một cơ chế được thiết kế để cung cấp sự hỗ trợ về thuế cho các cá nhân cư trú có tổng thu nhập chịu thuế dưới các ngưỡng cụ thể. Cần lưu ý rằng khoản giảm trừ này được áp dụng sau khi thuế được tính toán theo các bậc thuế áp dụng nhưng trước khi cộng thêm thuế phụ thu y tế và giáo dục (health and education cess).

Về cơ bản, khoản giảm trừ này sẽ giảm nghĩa vụ thuế đã tính của bạn xuống bằng không, với điều kiện thu nhập của bạn vẫn nằm trong các hạn mức quy định. Điều này khác biệt với hạn mức miễn thuế cơ bản; ví dụ, theo chế độ mới, hạn mức miễn thuế cơ bản là ₹4 lakh, nhưng khoản giảm trừ cho phép các mức thu nhập cao hơn nhiều vẫn được miễn thuế.

Hạn mức Thuế bằng Không: Chế độ Mới so với Chế độ Cũ

Điều kiện để đạt được trạng thái "thuế bằng không" khác biệt đáng kể tùy thuộc vào chế độ mà bạn chọn cho Năm Tài chính 2025-26:

Giảm nhẹ Biên độ (Marginal Relief): Lưới an toàn cho những người có thu nhập cao hơn

Một trong những tính năng quan trọng nhất của chế độ thuế mới là "giảm nhẹ biên độ" (marginal relief). Tính năng này được thiết kế để bảo vệ những người nộp thuế có thu nhập vượt quá ngưỡng ₹12 lakh một chút, đảm bảo họ không bị phạt một cách bất công bởi số tiền thuế cao một cách không tương xứng so với phần thu nhập tăng thêm của họ.

Nếu tổng thu nhập chịu thuế của bạn dưới 12.70.588 ₹, quy tắc cứu trợ biên đảm bảo rằng số thuế bạn phải trả sẽ được giới hạn đúng bằng số tiền mà thu nhập của bạn vượt quá 12 lakh ₹. Ví dụ, nếu thu nhập chịu thuế của bạn là 12.02.000 ₹, thay vì phải trả toàn bộ số thuế đã tính toán, cơ chế cứu trợ sẽ giới hạn mức thuế của bạn chỉ còn 2.000 ₹. Tuy nhiên, một khi thu nhập vượt quá 12.70.588 ₹, khoản cứu trợ biên này sẽ không còn được áp dụng.

Các hạn chế và thay đổi quan trọng

Người nộp thuế cần thận trọng, vì khoản giảm thuế theo Mục 87A không áp dụng chung cho tất cả các loại thu nhập. Theo chế độ mới, khoản giảm thuế không thể được yêu cầu đối với các khoản thu nhập chịu thuế theo mức thuế suất đặc biệt, chẳng hạn như lợi nhuận vốn hoặc trúng số. Theo chế độ cũ, mặc dù linh hoạt hơn, khoản giảm thuế vẫn không thể áp dụng cho lợi nhuận vốn dài hạn (LTCG) từ cổ phiếu hoặc các quỹ định hướng cổ phiếu theo Mục 112A.

Nhìn về phía trước, người nộp thuế nên lưu ý rằng Mục 87A của Đạo luật Thuế thu nhập năm 1961 sẽ được thay thế bằng Mục 156 của Đạo luật Thuế thu nhập năm 2025, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 4 năm 2026.

Các điểm chính cần lưu ý