ITR ಸಲ್ಲಿಕೆ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ: ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಪಡೆಯುವುದು ಹೇಗೆ
ತೆರಿಗೆ ಹೊರೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಬಯಸುವ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಹೊಸ ಮತ್ತು ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಗಳ ಸೂಕ್ಷ್ಮತೆಗಳನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು ಬಹಳ ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ. ಅನೇಕರು ಮೂಲ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಿತಿಯನ್ನು ತೆರಿಗೆ ಮುಕ್ತ ಆದಾಯದೊಂದಿಗೆ ತಪ್ಪಾಗಿ ಭಾವಿಸುತ್ತಾರೆ, ಆದರೆ ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸುವ ನಿಜವಾದ ರಹಸ್ಯವು ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯಲ್ಲಿ ಅಡಗಿದೆ.
ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವುದು
ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯು ನಿವಾಸಿ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳ ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮಿತಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇದ್ದಾಗ ಅವರಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ನೀಡಲು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾದ ಒಂದು ವ್ಯವಸ್ಥೆಯಾಗಿದೆ. ಅನ್ವಯವಾಗುವ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್ಗಳ ಪ್ರಕಾರ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಹಾಕಿದ ನಂತರ, ಆದರೆ ಆರೋಗ್ಯ ಮತ್ತು ಶಿಕ್ಷಣ ಸೆಸ್ ಅನ್ನು ಸೇರಿಸುವ ಮೊದಲು ಈ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಎಂಬುದು ಗಮನಾರ್ಹವಾಗಿದೆ.
ಮೂಲತಃ, ನಿಮ್ಮ ಆದಾಯವು ನಿಗದಿತ ಮಿತಿಯೊಳಗೆ ಇದ್ದರೆ, ಈ ರಿಯಾಯಿತಿಯು ನಿಮ್ಮ ಲೆಕ್ಕಹಾಕಲಾದ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ಶೂನ್ಯಕ್ಕೆ ಇಳಿಸುತ್ತದೆ. ಇದು ಮೂಲ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಿತಿಗಿಂತ ಭಿನ್ನವಾಗಿದೆ; ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಹೊಸ ಪದ್ಧತಿಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಮೂಲ ವಿನಾಯಿತಿಯು ₹4 ಲಕ್ಷವಾಗಿದೆ, ಆದರೆ ರಿಯಾಯಿತಿಯು ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯದ ಮಟ್ಟವನ್ನೂ ತೆರಿಗೆ ಮುಕ್ತವಾಗಿರಿಸಲು ಅನುಮತಿಸುತ್ತದೆ.
ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ ಮಿತಿಗಳು: ಹೊಸ vs ಹಳೆಯ ಪದ್ಧತಿ
ನೀವು 2025-26ರ ಹಣಕಾಸು ವರ್ಷಕ್ಕಾಗಿ ಯಾವ ಪದ್ಧತಿಯನ್ನು ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುತ್ತೀರಿ ಎಂಬುದರ ಮೇಲೆ "ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ" ಸ್ಥಿತಿಗಾಗಿ ಅರ್ಹತೆಯು ಗಣನೀಯವಾಗಿ ಬದಲಾಗುತ್ತದೆ:
- ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿ (New Tax Regime): ಈ ಪದ್ಧತಿಯು ಹೆಚ್ಚಿನ ಪರಿಹಾರವನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ. ₹12 ಲಕ್ಷದವರೆಗೆ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯವಿರುವ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳು ₹60,000 ವರೆಗೆ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಬಹುದು. ಇದರರ್ಥ ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವು ₹12 ಲಕ್ಷ ಅಥವಾ ಅದಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇದ್ದರೆ, ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯು ಶೂನ್ಯವಾಗುತ್ತದೆ.
- ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿ (Old Tax Regime): ಹಳೆಯ ಪದ್ಧತಿಯ ಅಡಿಯಲ್ಲಿನ ಪರಿಹಾರವು ಸ್ವಲ್ಪ ಮಿತಿಯಲ್ಲಿದೆ. ₹12,500 ವರೆಗೆ ರಿಯಾಯಿತಿ ಲಭ್ಯವಿದೆ, ಆದರೆ ಇದು ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವು ₹5 ಲಕ್ಷವನ್ನು ಮೀರದ ವ್ಯಕ್ತಿಗಳಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.
ಮಾರ್ಜಿನಲ್ ರಿಲೀಫ್ (Marginal Relief): ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯ ಗಳಿಸುವವರಿಗೆ ಒಂದು ಸುರಕ್ಷತಾ ಕವಚ
ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಯ ಅತ್ಯಂತ ನಿರ್ಣಾಯಕ ವೈಶಿಷ್ಟ್ಯಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದೆಂದರೆ "ಮಾರ್ಜಿನಲ್ ರಿಲೀಫ್". ಇದು ₹12 ಲಕ್ಷದ ಮಿತಿಯನ್ನು ಸ್ವಲ್ಪ ಮೀರಿದ ಆದಾಯವಿರುವ ತೆರಿಗೆದಾರರನ್ನು ರಕ್ಷಿಸಲು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ, ಇದರಿಂದಾಗಿ ಅವರ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಹೋಲಿಸಿದರೆ ಅಸಮಾನವಾಗಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ತೆರಿಗೆ ಮೊತ್ತವನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ಅನ್ಯಾಯದ ಶಿಕ್ಷೆಯಿಂದ ಅವರು ತಪ್ಪಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು.
ನಿಮ್ಮ ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವು ₹12,70,588 ಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಇದ್ದರೆ, ಮಾರ್ಜಿನಲ್ ರಿಲೀಫ್ (marginal relief) ನಿಯಮವು ನೀವು ಪಾವತಿಸುವ ತೆರಿಗೆಯು ನಿಮ್ಮ ಆದಾಯವು ₹12 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಎಷ್ಟು ಹೆಚ್ಚಿದೆಯೋ ಆ ನಿಖರವಾದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಸೀಮಿತವಾಗುವಂತೆ ನೋಡಿಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವು ₹12,02,000 ಆಗಿದ್ದರೆ, ಪೂರ್ಣ ಪ್ರಮಾಣದ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುವ ಬದಲು, ರಿಲೀಫ್ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯು ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಕೇವಲ ₹2,000 ಕ್ಕೆ ಸೀಮಿತಗೊಳಿಸುತ್ತದೆ. ಆದರೆ, ಆದಾಯವು ₹12,70,588 ಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾದ ತಕ್ಷಣ, ಈ ಮಾರ್ಜಿನಲ್ ರಿಲೀಫ್ ಲಭ್ಯವಿರುವುದಿಲ್ಲ.
ಪ್ರಮುಖ ನಿರ್ಬಂಧಗಳು ಮತ್ತು ಬದಲಾವಣೆಗಳು
ತೆರಿಗೆದಾರರು ಎಚ್ಚರಿಕೆಯಿಂದ ಇರಬೇಕು, ಏಕೆಂದರೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ರಿಯಾಯಿತಿಯು ಎಲ್ಲಾ ರೀತಿಯ ಆದಾಯಗಳಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ. ಹೊಸ ಪದ್ಧತಿಯಡಿಯಲ್ಲಿ (new regime), ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ (capital gains) ಅಥವಾ ಲಾಟರಿ ಗೆಲುವುಗಳಂತಹ ವಿಶೇಷ ದರಗಳಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾದ ಆದಾಯದ ವಿರುದ್ಧ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆಯಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ. ಹಳೆಯ ಪದ್ಧತಿಯಡಿಯಲ್ಲಿ (old regime), ಇದು ಹೆಚ್ಚು ನಮ್ಯತೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿದ್ದರೂ ಸಹ, ಸೆಕ್ಷನ್ 112A ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಇಕ್ವಿಟಿ ಷೇರುಗಳು ಅಥವಾ ಇಕ್ವಿಟಿ-ಕೇಂದ್ರಿತ ನಿಧಿಗಳಿಂದ ಬರುವ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ (LTCG) ವಿರುದ್ಧ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ.
ಮುಂದಿನ ದಿನಗಳಲ್ಲಿ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ, 1961 ರ ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ಅನ್ನು ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2026 ರಿಂದ ಜಾರಿಗೆ ಬರುವಂತೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ, 2025 ರ ಸೆಕ್ಷನ್ 156 ರ ಮೂಲಕ ಬದಲಾಯಿಸಲಾಗುವುದು ಎಂಬುದನ್ನು ತೆರಿಗೆದಾರರು ಗಮನಿಸಬೇಕು.
ಪ್ರಮುಖ ಅಂಶಗಳು
- ಹೊಸ ಪದ್ಧತಿಯ ಅನುಕೂಲ: ₹60,000 ರ ರಿಯಾಯಿತಿಯ ಮೂಲಕ ಹೊಸ ಪದ್ಧತಿಯಡಿಯಲ್ಲಿ ₹12 ಲಕ್ಷದವರೆಗೆ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ನೀವು ಪಡೆಯಬಹುದು.
- ಹಳೆಯ ಪದ್ಧತಿಯ ಮಿತಿ: ಹಳೆಯ ಪದ್ಧತಿಯು ₹5 ಲಕ್ಷದವರೆಗೆ ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯವಿರುವವರಿಗೆ ಮಾತ್ರ ಶೂನ್ಯ ತೆರಿಗೆ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ನೀಡುತ್ತದೆ.
- ಮಾರ್ಜಿನಲ್ ರಿಲೀಫ್ ಪ್ರಯೋಜನ: ಹೊಸ ಪದ್ಧತಿಯಡಿಯಲ್ಲಿ, ಮಾರ್ಜಿನಲ್ ರಿಲೀಫ್ ಆದಾಯವು ₹12 ಲಕ್ಷದ ಮಿತಿಯನ್ನು ಸ್ವಲ್ಪ ಮೀರಿ ಹೋದಾಗ, ₹12,70,588 ವರೆಗಿನ ಆದಾಯವಿರುವ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಅತಿಯಾದ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸದಂತೆ ರಕ್ಷಿಸುತ್ತದೆ.