Leitfaden zur ITR-Einreichung: So beanspruchen Sie eine Null-Steuerlast gemäß Abschnitt 87A

Das Verständnis der Nuancen zwischen dem neuen und dem alten Steuersystem ist entscheidend für Steuerzahler, die ihre Steuerlast minimieren möchten. Während viele den Grundfreibetrag mit steuerfreiem Einkommen verwechseln, liegt das wahre Geheimnis für eine Null-Steuerlast in der Steuerermäßigung nach Abschnitt 87A.

Verständnis der Steuerermäßigung nach Abschnitt 87A

Die Steuerermäßigung nach Abschnitt 87A ist ein Mechanismus, der darauf ausgelegt ist, ansässigen Einzelpersonen eine Steuerentlastung zu gewähren, deren gesamtes steuerpflichtiges Einkommen unter bestimmten Schwellenwerten liegt. Es ist wichtig zu beachten, dass die Ermäßigung nachdem die Steuer gemäß den geltenden Steuerklassen berechnet wurde, aber vor dem Aufschlag der Gesundheits- und Bildungsabgabe (Health and Education Cess) angewendet wird.

Im Wesentlichen reduziert die Ermäßigung Ihre berechnete Steuerlast auf Null, sofern Ihr Einkommen innerhalb der vorgeschriebenen Grenzen bleibt. Dies unterscheidet sich vom Grundfreibetrag; unter dem neuen System beispielsweise liegt der Grundfreibetrag bei ₹4 Lakh, aber die Ermäßigung ermöglicht es viel höheren Einkommensniveaus, steuerfrei zu bleiben.

Null-Steuer-Grenzen: Neues vs. altes Steuersystem

Die Berechtigung für einen „Null-Steuer“-Status unterscheidet sich erheblich, je nachdem, welches System Sie für das Geschäftsjahr 2025-26 wählen:

• Neues Steuersystem: Dieses System bietet eine wesentlich breitere Entlastung. Einzelpersonen mit einem Gesamteinkommen von bis zu ₹12 Lakh können eine Ermäßigung von bis zu ₹60.000 beanspruchen. Dies bedeutet effektiv, dass Ihre Steuerlast auf Null sinkt, wenn Ihr steuerpflichtiges Einkommen ₹12 Lakh oder weniger beträgt.
• Altes Steuersystem: Die Entlastung im alten System ist konservativer. Eine Ermäßigung von bis zu ₹12.500 ist verfügbar, gilt jedoch nur für Einzelpersonen, deren gesamtes steuerpflichtiges Einkommen ₹5 Lakh nicht überschreitet.

Marginalentlastung: Ein Sicherheitsnetz für Gutverdiener

Eines der kritischsten Merkmale des neuen Steuersystems ist die „Marginalentlastung“ (Marginal Relief). Diese soll Steuerzahler schützen, deren Einkommen die Schwelle von ₹12 Lakh leicht überschreitet, um sicherzustellen, dass sie nicht durch einen Steuerbetrag ungerechtfertigt belastet werden, der im Verhältnis zu ihrem zusätzlichen Einkommen unverhältnismäßig hoch ist.

Wenn Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen unter ₹12.70.588 liegt, stellt die Regel zur marginalen Entlastung (Marginal Relief) sicher, dass die von Ihnen zu zahlende Steuer auf genau den Betrag begrenzt wird, um den Ihr Einkommen ₹12 Lakh übersteigt. Wenn Ihr zu versteuerndes Einkommen beispielsweise ₹12.02.000 beträgt, würde der Entlastungsmechanismus Ihre Steuer auf nur ₹2.000 begrenzen, anstatt die volle berechnete Steuer zu zahlen. Sobald das Einkommen jedoch ₹12.70.588 übersteigt, steht diese marginale Entlastung nicht mehr zur Verfügung.

Wichtige Einschränkungen und Änderungen

Steuerzahler müssen vorsichtig sein, da die Steuerermäßigung gemäß Section 87A nicht für alle Einkommensarten gleichermaßen gilt. Unter dem neuen Regime kann die Ermäßigung nicht für Einkommen geltend gemacht werden, die mit Sondersteuersätzen besteuert werden, wie etwa Kapitalerträge oder Lotteriegewinne. Unter dem alten Regime, das zwar flexibler ist, kann die Ermäßigung nicht auf langfristige Kapitalerträge (LTCG) aus Aktien oder aktienorientierten Fonds gemäß Section 112A angewendet werden.

Mit Blick auf die Zukunft sollten Steuerzahler beachten, dass Section 87A des Income Tax Act von 1961 durch Section 156 des Income Tax Act von 2025 ersetzt wird, wirksam ab dem 1. April 2026.

Wichtigste Erkenntnisse

• Vorteil des neuen Regimes: Sie können unter dem neuen Regime bei einem Gesamteinkommen von bis zu ₹12 Lakh durch eine Ermäßigung von ₹60.000 eine Steuerlast von null erreichen.
• Grenze des alten Regimes: Das alte Regime bietet nur für Personen mit einem gesamten zu versteuernden Einkommen von bis zu ₹5 Lakh steuerfreie Vorteile.
• Vorteil der marginalen Entlastung: Unter dem neuen Regime schützt die marginale Entlastung Steuerzahler mit einem Einkommen von bis zu ₹12.70.588 davor, übermäßige Steuern zu zahlen, wenn sie die Marke von ₹12 Lakh leicht überschreiten.