Руководство по подаче декларации ITR: Как добиться нулевой налоговой нагрузки согласно Разделу 87A

Понимание нюансов новой и старой налоговых систем имеет решающее значение для налогоплательщиков, стремящихся минимизировать свое налоговое бремя. Хотя многие путают базовый необлагаемый минимум с безналоговым доходом, настоящий секрет нулевого налога заключается в налоговой льготе (rebate) согласно Разделу 87A.

Понимание налоговой льготы по Разделу 87A

Льгота по Разделу 87A — это механизм, предназначенный для предоставления налоговых послаблений резидентам, чей совокупный налогооблагаемый доход не превышает определенных пороговых значений. Важно отметить, что льгота применяется после расчета налога в соответствии с применимыми налоговыми ставками, но до добавления сбора на здравоохранение и образование (health and education cess).

По сути, льгота снижает рассчитанную налоговую задолженность до нуля, при условии, что ваш доход остается в пределах установленных лимитов. Это отличается от базового необлагаемого минимума; например, в рамках новой системы базовый необлагаемый минимум составляет ₹4 lakh, но благодаря льготе гораздо более высокие уровни дохода могут оставаться безналоговыми.

Лимиты нулевого налога: Новая против Старой системы

Право на статус «нулевого налога» существенно различается в зависимости от того, какую систему вы выберете на 2025-26 финансовый год:

Маржинальная льгота: Сеть безопасности для лиц с более высокими доходами

Одной из наиболее важных особенностей новой налоговой системы является «маржинальная льгота» (marginal relief). Она предназначена для защиты налогоплательщиков, чей доход незначительно превышает порог в ₹12 lakh, гарантируя, что они не будут несправедливо наказаны суммой налога, которая непропорционально высока по сравнению с их дополнительным доходом.

Если ваш общий налогооблагаемый доход составляет менее 12 70 588 ₹, правило маржинальной льготы (marginal relief) гарантирует, что сумма налога, которую вы платите, будет ограничена ровно той суммой, на которую ваш доход превышает 12 лакхов. Например, если ваш налогооблагаемый доход составляет 12 02 000 ₹, вместо уплаты полного рассчитанного налога механизм льготы ограничит ваш налог всего до 2 000 ₹. Однако, как только доход превышает 12 70 588 ₹, эта маржинальная льгота перестает действовать.

Важные ограничения и изменения

Налогоплательщикам следует проявлять осторожность, так как льгота по разделу 87A не является универсальной для всех видов доходов. В рамках нового режима льготу нельзя заявить в отношении доходов, облагаемых по специальным ставкам, таких как прирост капитала или выигрыши в лотерею. В рамках старого режима, который является более гибким, льготу нельзя применить к долгосрочному приросту капитала (LTCG) от акций или фондов, ориентированных на акции, согласно разделу 112A.

Заглядывая вперед, налогоплательщикам следует учесть, что раздел 87A Закона о подоходном налоге 1961 года будет заменен разделом 156 Закона о подоходном налоге 2025 года, начиная с 1 апреля 2026 года.

Основные выводы