Руководство по подаче декларации ITR: Как платить нулевой налог в рамках новой и старой систем налогообложения

Пока налогоплательщики готовятся к предстоящему сезону подачи деклараций, понимание нюансов налоговых льгот может стать решающим фактором между огромным налоговым счетом и нулевой задолженностью. Хотя многие путают базовый необлагаемый минимум с безналоговым доходом, реальный механизм достижения «нулевого налога» заключается в льготе по Разделу 87A.

Понимание льготы по Разделу 87A

Льгота по Разделу 87A — это положение Закона о подоходном налоге, которое предоставляет налоговые послабления резидентам, чей совокупный доход ниже определенных пороговых значений. Важно отметить, что льгота применяется после того, как налог рассчитан на основе соответствующих налоговых ступеней, но до добавления сбора (cess).

Размер предоставляемой льготы полностью зависит от выбранного вами режима налогообложения. В рамках старой системы налогообложения (Old Tax Regime) доступна льгота в размере до ₹12 500 для лиц с налогооблагаемым доходом до ₹5 лакхов. Напротив, новая система налогообложения (New Tax Regime) предлагает гораздо более существенную выгоду, позволяя лицам с совокупным доходом до ₹12 лакхов претендовать на льготу в размере до ₹60 000, что фактически сводит их налоговые обязательства к нулю.

Новая система: более высокие лимиты и маржинальная льгота

Новая система налогообложения становится все более привлекательной благодаря более высокому порогу льготы. Например, если совокупный налогооблагаемый доход физического лица составляет ₹9 лакхов, он не будет платить никакой налог, несмотря на то, что сумма превышает базовый необлагаемый минимум в ₹4 лакха, благодаря льготе по Разделу 87A.

Критически важной особенностью новой системы налогообложения является «маржинальная льгота» (Marginal Relief). Она служит «сетью безопасности» для налогоплательщиков, чей доход незначительно превышает порог в ₹12 лакхов. Маржинальная льгота гарантирует, что сумма подлежащего уплате налога не будет превышать сумму, на которую доход превышает ₹12 лакхов. Эта защита доступна для совокупных налогооблагаемых доходов до ₹12,70,588. Если ваш доход превысит этот конкретный предел, маржинальная льгота более не будет применяться, и вам придется платить полный налог в соответствии с налоговыми ступенями.

Сравнительный анализ: Старая против Новой системы

Выбор между режимами часто зависит от вашей возможности использовать налоговые вычеты. В старой системе налогоплательщики могут использовать вычеты по Разделу 80C (до ₹1,5 лакха) и другие освобождения, чтобы снизить свой налогооблагаемый доход до отметки в ₹5 лакхов и претендовать на льготу в размере ₹12 500.

В рамках Нового режима стандартный налоговый вычет был увеличен до 75 000 ₹, а путь к нулевому налогу стал значительно шире, охватывая уровень дохода до 12 лакхов. Однако налогоплательщикам следует проявлять осторожность: налоговая льгота по Разделу 87A в Новом режиме не применяется к доходам, облагаемым по специальным ставкам, таким как прирост капитала или выигрыши в лотерею. Аналогичным образом, в рамках Старого режима льготу нельзя заявить в отношении долгосрочного прироста капитала, полученного от акций или фондов, ориентированных на акции, согласно Разделу 112A.

Основные выводы