Guida alla presentazione della dichiarazione dei redditi (ITR): Come pagare zero tasse con i nuovi e i vecchi regimi

Mentre i contribuenti si preparano alla prossima stagione di presentazione delle dichiarazioni, comprendere le sfumature degli sgravi fiscali può fare la differenza tra un pesante conto fiscale e un'imposizione pari a zero. Sebbene molti confondano la soglia di esenzione base con il reddito esentasse, il vero meccanismo per ottenere lo "zero tasse" risiede nello sgravio ai sensi della Sezione 87A.

Comprendere lo sgravio della Sezione 87A

Lo sgravio della Sezione 87A è una disposizione prevista dall'Income Tax Act che offre un sollievo fiscale ai residenti il cui reddito totale rientra in specifiche soglie. È importante notare che lo sgravio viene applicato dopo che l'imposta è stata calcolata in base agli scaglioni applicabili, ma prima dell'aggiunta del cess.

L'importo del sollievo che si riceve dipende interamente dal regime fiscale scelto. Sotto il Vecchio Regime Fiscale (Old Tax Regime), è disponibile uno sgravio fino a ₹12.500 per chi ha un reddito imponibile fino a ₹5 lakh. Al contrario, il Nuovo Regime Fiscale (New Tax Regime) offre un vantaggio molto più significativo, consentendo a individui con un reddito totale fino a ₹12 lakh di richiedere uno sgravio fino a ₹60.000, riducendo di fatto la propria imposizione fiscale a zero.

Il Nuovo Regime: Limiti più elevati e sollievo marginale

Il Nuovo Regime Fiscale è diventato sempre più attraente grazie alla sua soglia di sgravio più elevata. Ad esempio, se un individuo ha un reddito totale imponibile di ₹9 lakh, non pagherà alcuna imposta nonostante si trovi al di sopra della soglia di esenzione base di ₹4 lakh, grazie allo sgravio della Sezione 87A.

Una caratteristica fondamentale del Nuovo Regime Fiscale è il "Marginal Relief" (sollievo marginale). Questo funge da rete di sicurezza per i contribuenti il cui reddito supera di poco la soglia di ₹12 lakh. Il sollievo marginale assicura che l'imposta dovuta non sia superiore all'importo in cui il reddito eccede i ₹12 lakh. Questa protezione è disponibile per redditi totali imponibili fino a ₹12,70,588. Se il reddito supera questo limite specifico, il sollievo marginale non è più applicabile e si dovrà pagare l'imposta completa secondo gli scaglioni.

Analisi comparativa: Vecchio vs. Nuovo Regime

La scelta tra i regimi dipende spesso dalla capacità di usufruire delle detrazioni. Nel Vecchio Regime, i contribuenti possono sfruttare le detrazioni della Sezione 80C (fino a ₹1,5 lakh) e altre esenzioni per ridurre il proprio reddito imponibile fino alla soglia di ₹5 lakh per richiedere lo sgravio di ₹12.500.

Nel Nuovo Regime, la detrazione standard è stata aumentata a ₹75.000 e la soglia per l'esenzione fiscale è molto più ampia, estendendosi fino a un livello di reddito di ₹12 lakh. Tuttavia, i contribuenti devono prestare attenzione: l'agevolazione ai sensi della Sezione 87A nel Nuovo Regime non si applica ai redditi tassati con aliquote speciali, come le plusvalenze o le vincite al lotto. Allo stesso modo, nell'Vecchio Regime, l'agevolazione non può essere richiesta per le plusvalenze a lungo termine derivanti da azioni o fondi orientati all'azionario ai sensi della Sezione 112A.

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