ITR Beyanname Rehberi: Yeni ve Eski Rejimler Altında Nasıl Sıfır Vergi Ödenir?

Vergi mükellefleri yaklaşan beyanname dönemi için hazırlık yaparken, vergi indirimlerinin inceliklerini anlamak, ağır bir vergi faturası ile sıfır yükümlülük arasındaki farkı yaratabilir. Birçok kişi temel muafiyet sınırını vergisiz gelirle karıştırdığı için, "sıfır vergi"ye ulaşmanın gerçek mekanizması Bölüm 87A indiriminde yatmaktadır.

Bölüm 87A İndirimini Anlamak

Bölüm 87A indirimi, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında, toplam geliri belirli eşiklerin altında kalan yerleşik bireylere vergi kolaylığı sağlayan bir hükümdür. İndirimin, vergi uygulanabilir dilimlere göre hesaplandıktan sonra ancak vergi ek ücreti (cess) eklenmeden önce uygulandığını belirtmek önemlidir.

Alacağınız indirim miktarı tamamen hangi vergi rejimini seçtiğinize bağlıdır. Eski Vergi Rejimi kapsamında, vergiye tabi geliri 500.000 ₹'ye kadar olanlar için 12.500 ₹'ye kadar indirim mevcuttur. Buna karşılık, Yeni Vergi Rejimi çok daha önemli bir avantaj sunarak, toplam geliri 1.200.000 ₹'ye kadar olan bireylerin 60.000 ₹'ye kadar indirim talep etmesine olanak tanır ve böylece vergi yükümlülüklerini etkili bir şekilde sıfıra indirir.

Yeni Rejim: Daha Yüksek Limitler ve Marjinal Muafiyet

Yeni Vergi Rejimi, daha yüksek indirim eşiği nedeniyle giderek daha cazip hale gelmiştir. Örneğin, bir bireyin toplam vergiye tabi geliri 900.000 ₹ ise, Bölüm 87A indirimi sayesinde 400.000 ₹ olan temel muafiyet sınırının üzerinde olmasına rağmen hiç vergi ödemeyecektir.

Yeni Vergi Rejiminin kritik bir özelliği "Marjinal Muafiyet"tir (Marginal Relief). Bu, geliri 1.200.000 ₹ eşiğini biraz aşan vergi mükellefleri için bir güvenlik ağı görevi görür. Marjinal muafiyet, ödenecek verginin, gelirin 1.200.000 ₹'yi aşan miktarından daha yüksek olmamasını sağlar. Bu koruma, 1.270.588 ₹'ye kadar olan toplam vergiye tabi gelirler için geçerlidir. Geliriniz bu özel sınırın üzerine çıkarsa, marjinal muafiyet artık uygulanmaz ve dilimlere göre tam vergiyi ödemeniz gerekir.

Karşılaştırmalı Analiz: Eski ve Yeni Rejim

Rejimler arasındaki seçim genellikle indirimlerden yararlanma yeteneğinize bağlıdır. Eski Rejimde vergi mükellefleri, 12.500 ₹ indiriminden yararlanmak için vergiye tabi gelirlerini 500.000 ₹ seviyesine çekmek amacıyla Bölüm 80C indirimlerini (150.000 ₹'ye kadar) ve diğer muafiyetleri kullanabilirler.

Yeni Rejim'de standart indirim 75.000 ₹'ye çıkarıldı ve sıfır vergiye giden yol, 12 lakh ₹ gelir seviyesine kadar uzanarak çok daha geniş bir hale geldi. Ancak vergi mükellefleri dikkatli olmalıdır: Yeni Rejim'deki Bölüm 87A indirimi, sermaye kazançları veya piyango ikramiyeleri gibi özel oranlarla vergilendirilen gelirlere uygulanmaz. Benzer şekilde, Eski Rejim kapsamında, Bölüm 112A uyarınca hisse senetlerinden veya hisse senedi odaklı fonlardan kaynaklanan uzun vadeli sermaye kazançları için indirim talep edilemez.

Önemli Çıkarımlar