Leitfaden zur ITR-Einreichung: So zahlen Sie unter dem neuen und alten Regime

Während sich Steuerzahler auf die kommende Einreichungsfrist vorbereiten, kann das Verständnis der Nuancen von Steuerermäßigungen den Unterschied zwischen einer hohen Steuerrechnung und einer Steuerlast von null ausmachen. Während viele die Grundfreigrenze mit steuerfreiem Einkommen verwechseln, liegt der eigentliche Mechanismus zur Erzielung von „null Steuern“ in der Ermäßigung nach Section 87A.

Die Ermäßigung nach Section 87A verstehen

Die Ermäßigung nach Section 87A ist eine Bestimmung im Einkommensteuergesetz (Income Tax Act), die ansässigen Einzelpersonen eine Steuerentlastung gewährt, deren Gesamteinkommen unter bestimmten Schwellenwerten liegt. Es ist wichtig zu beachten, dass die Ermäßigung nachdem die Steuer basierend auf den geltenden Steuerklassen berechnet wurde, aber vor dem Hinzufügen des Cess angewendet wird.

Die Höhe der Entlastung hängt vollständig davon ab, welches Steuerregime Sie wählen. Im alten Steuerregime (Old Tax Regime) steht Personen mit einem steuerpflichtigen Einkommen von bis zu ₹5 Lakh eine Ermäßigung von bis zu ₹12.500 zur Verfügung. Im Gegensatz dazu bietet das neue Steuerregime (New Tax Regime) einen wesentlich größeren Vorteil: Personen mit einem Gesamteinkommen von bis zu ₹12 Lakh können eine Ermäßigung von bis zu ₹60.000 geltend machen, was ihre Steuerlast effektiv auf null reduziert.

Das neue Regime: Höhere Grenzen und Marginalentlastung

Das neue Steuerregime ist aufgrund seiner höheren Ermäßigungsschwelle immer attraktiver geworden. Wenn eine Person beispielsweise ein steuerpflichtiges Gesamteinkommen von ₹9 Lakh hat, zahlt sie dank der Ermäßigung nach Section 87A keine Steuern, obwohl sie über der Grundfreigrenze von ₹4 Lakh liegt.

Ein entscheidendes Merkmal des neuen Steuerregimes ist die „Marginalentlastung“ (Marginal Relief). Diese dient als Sicherheitsnetz für Steuerzahler, deren Einkommen die Schwelle von ₹12 Lakh leicht überschreitet. Die Marginalentlastung stellt sicher, dass die zu zahlende Steuer nicht höher ist als der Betrag, um den das Einkommen die ₹12 Lakh übersteigt. Dieser Schutz gilt für steuerpflichtige Gesamteinkommen bis zu ₹12.70.588. Wenn Ihr Einkommen über diese spezifische Grenze steigt, ist die Marginalentlastung nicht mehr anwendbar, und Sie müssen die volle Steuer gemäß den Steuerklassen zahlen.

Vergleichende Analyse: Altes vs. neues Regime

Die Wahl zwischen den Regimen hängt oft von der Möglichkeit ab, Abzüge zu nutzen. Im alten Regime können Steuerzahler Abzüge nach Section 80C (bis zu ₹1,5 Lakh) und andere Befreiungen nutzen, um ihr steuerpflichtiges Einkommen auf die Marke von ₹5 Lakh zu senken, um die Ermäßigung von ₹12.500 in Anspruch zu nehmen.

Im neuen Regime wurde der Standardabzug auf 75.000 ₹ erhöht, und der Weg zur Nullsteuer ist deutlich breiter und reicht bis zu einem Einkommensniveau von 12 Lakh ₹. Steuerzahler müssen jedoch vorsichtig sein: Der Freibetrag nach Section 87A im neuen Regime gilt nicht für Einkommen, die mit Sondersteuersätzen besteuert werden, wie etwa Kapitalerträge oder Lotteriegewinne. Ähnlich kann im alten Regime der Freibetrag nicht für langfristige Kapitalerträge aus Aktien oder aktienorientierten Fonds gemäß Section 112A geltend gemacht werden.

Wichtigste Erkenntnisse