Посібник із подання декларації ITR: як сплачувати нуль податків за новою та старою системами

Поки платники податків готуються до майбутнього сезону подання декларацій, розуміння нюансів податкових пільг може стати вирішальним фактором між великим податковим рахунком і нульовим зобов'язанням. Хоча багато хто плутає базовий ліміт звільнення з не оподатковуваним доходом, справжній механізм досягнення «нульового податку» полягає в пільзі за Розділом 87A.

Розуміння пільги за Розділом 87A

Пільга за Розділом 87A — це положення Закону про прибутковий податок, яке надає податкову допомогу резидентам (фізичним особам), чий загальний дохід не перевищує певних порогів. Важливо зазначити, що пільга застосовується після того, як податок розраховано на основі відповідних податкових ставок, але перед додаванням збору (cess).

Розмір отриманої допомоги повністю залежить від обраної вами податкової системи. За старою податковою системою доступна пільга в розмірі до ₹12 500 для осіб із оподатковуваним доходом до ₹5 лакхів. Навпаки, нова податкова система пропонує набагато суттєвішу вигоду, дозволяючи особам із загальним доходом до ₹12 лакхів претендувати на пільгу в розмірі до ₹60 000, що фактично зводить їхнє податкове зобов'язання до нуля.

Нова система: вищі ліміти та маржинальна допомога

Нова податкова система стає дедалі привабливішою завдяки вищому порогу пільги. Наприклад, якщо загальний оподатковуваний дохід особи становить ₹9 лакхів, вона не платитиме жодного податку, попри те, що цей дохід перевищує базовий ліміт звільнення у ₹4 лахви, завдяки пільзі за Розділом 87A.

Важливою особливістю нової податкової системи є «маржинальна допомога» (Marginal Relief). Вона слугує «подушкою безпеки» для платників податків, чий дохід незначно перевищує поріг у ₹12 лакхів. Маржинальна допомога гарантує, що сума податку до сплати не буде більшою за суму, на яку дохід перевищує ₹12 лакхів. Цей захист доступний для загальних оподатковуваних доходів до ₹12,70,588. Якщо ваш дохід перевищить цей конкретний ліміт, маржинальна допомога більше не застосовуватиметься, і ви повинні будете сплатити повний податок відповідно до податкових ставок.

Порівняльний аналіз: стара проти нової системи

Вибір між системами часто залежить від вашої можливості використовувати податкові відрахування. У старій системі платники податків можуть скористатися відрахуваннями за Розділом 80C (до ₹1,5 лакхів) та іншими звільненнями, щоб знизити свій оподатковуваний дохід до позначки ₹5 лакхів і отримати пільгу в розмірі ₹12 500.

У Новому режимі стандартне податкове вирахування було збільшено до 75 000 ₹, а шлях до нульового оподаткування став значно ширшим, охоплюючи рівень доходу до 12 лакх ₹. Однак платникам податків слід бути обережними: пільга за Розділом 87A у Новому режимі не застосовується до доходів, що оподатковуються за спеціальними ставками, такими як прибуток від капіталу або виграші в лотерею. Аналогічно, у Старому режимі пільгу неможливо отримати на довгостроковий прибуток від капіталу, що виникає від акцій або фондів, орієнтованих на акції, згідно з Розділом 112A.

Основні висновки