Подання декларації ITR на 2025-26 фінансовий рік: порівняння старої та нової податкових режимів

Вибір між старою та новою податковими режимами більше не є питанням слідування налаштуванням за замовчуванням; він потребує точного математичного підходу для мінімізації ваших податкових зобов'язань. Для найманих працівників, які готуються до оціночного року 2026-27, рішення залежить від тонкого балансу між нижчими податковими ставками та доступними податковими вирахуваннями.

Розуміння структурних відмінностей

Фундаментальна різниця між двома режимами полягає в їхній філософії. Новий податковий режим розроблений для простоти: він пропонує нижчі ставки податку на рівні доходів (slab rates), але скасовує більшість пільг. Натомість стара податкова система зберігає вищі ставки, але дозволяє платникам податків використовувати широкий спектр вирахувань, таких як надбавка за оренду житла (HRA), Розділ 80C (LIC, PPF), Розділ 80D (медичне страхування) та пільги за відсотками по іпотечному кредиту.

Основні структурні відмінності для резидентів віком до 60 років включають:

  • Стандартне податкове вирахування: Новий режим пропонує вище стандартне вирахування у розмірі ₹75,000 порівняно з ₹50,000 у старому режимі.
  • Базовий ліміт звільнення від оподаткування: Новий режим починає оподатковувати дохід понад ₹4 lakh, тоді як ліміт старого режиму становить ₹2.5 lakh.
  • Обмеження додаткового збору (Surcharge): Для осіб з високим рівнем чистого капіталу, чий дохід перевищує ₹5 crore, новий режим є значно привабливішим, оскільки додатковий збір обмежений 25%, порівняно з 37% за старого режиму.

Математична точка беззбитковості

Експерти стверджують, що універсальної відповіді не існує. Наприклад, особа із зарплатою ₹12.75 lakh може мати нульове податкове зобов'язання за новим режимом після врахування стандартного вирахування та доступних пільг (rebates).

Однак «точка беззбитковості» є найважливішим показником для осіб із середнім та високим рівнем доходу. Розглянемо платника податків з річним доходом ₹25 lakh:

  • Якщо загальна сума вирахувань платника податків (HRA, 80C тощо) становить приблизно ₹7.75 lakh, податкове зобов'язання за обома режимами стає приблизно однаковим і становить близько ₹3,43,200 (включаючи збір/cess).
  • Якщо ваші загальні вирахування перевищують ₹7.75 lakh, старий податковий режим, швидше за все, дозволить вам заощадити більше грошей.
  • Якщо ваші вирахування нижчі за ₹7.75 lakh, новий податковий режим буде ефективнішим вибором.

Важливі терміни та стратегія подання

Якщо ви є найманим працівником без доходу від бізнесу, ви маєте можливість щороку обирати режим залежно від вашої конкретної фінансової ситуації. Однак терміни мають вирішальне значення. Щоб обрати старий податковий режим, ви повинні подати свою декларацію про доходи (ITR) до встановленого терміну — 31 липня 2026 року.

Якщо ви пропустите цей термін і подасте декларацію із запізненням, ви втратите можливість обрати старий режим і будете змушені подавати її за новим податковим режимом, який є режимом за замовчуванням уряду.

Основні висновки

  • Розрахуйте поріг: Для доходу в ₹25 lakh критичною точкою є приблизно ₹7.75 lakh загальних вирахувань; перевищення цієї суми робить старий режим вигіднішим.
  • Високі доходи виграють від нового режиму: Особи з доходом понад ₹5 crore значно заощаджують за новим режимом завдяки нижчому обмеженню додаткового збору у 25%.
  • Слідкуйте за термінами: Ви повинні подати декларацію до 31 липня 2026 року, щоб мати право на старий режим; ті, хто подає декларацію із запізненням, обмежені новим режимом.