ITR फाईलिंग आर्थिक वर्ष २०२५-२६: जुनी विरुद्ध नवीन कर प्रणाली तुलना

जुनी आणि नवीन कर प्रणाली यांपैकी निवड करणे आता केवळ डिफॉल्ट सेटिंग फॉलो करण्यापुरते मर्यादित राहिलेले नाही; तुमची कर दायित्व (tax liability) कमी करण्यासाठी यासाठी अचूक गणिती दृष्टिकोनाची आवश्यकता आहे. निर्धारण वर्ष (Assessment Year) २०२६-२७ साठी तयारी करणाऱ्या पगारदार व्यक्तींसाठी, हा निर्णय कमी कर दर आणि उपलब्ध वजावट (deductions) यांच्यातील सूक्ष्म संतुलनावर अवलंबून असतो.

संरचनात्मक फरक समजून घेणे

या दोन्ही प्रणालींमधील मूलभूत फरक त्यांच्या तत्त्वज्ञानात आहे. नवीन कर प्रणाली ही सुलभतेसाठी तयार करण्यात आली आहे, ज्यामध्ये कमी स्लॅब दर दिले जातात परंतु बहुतेक सवलती (exemptions) काढून टाकल्या जातात. याउलट, जुनी कर प्रणाली उच्च कर दर कायम ठेवते परंतु करदात्यांना घरभाडे भत्ता (HRA), कलम 80C (LIC, PPF), कलम 80D (आरोग्य विमा) आणि गृहकर्जाच्या व्याजाचे फायदे यांसारख्या विविध वजावटींचा लाभ घेण्याची परवानगी देते.

६० वर्षांखालील निवासी व्यक्तींसाठी महत्त्वाचे संरचनात्मक फरक खालीलप्रमाणे आहेत:

  • Standard Deduction (प्रमाणित वजावट): जुन्या प्रणालीतील ₹५०,००० च्या तुलनेत नवीन प्रणाली ₹७५,००० ची अधिक उच्च प्रमाणित वजावट देते.
  • Basic Exemption Limit (मूलभूत सवलत मर्यादा): नवीन प्रणालीमध्ये ₹४ लाखांवरील उत्पन्नावर कर आकारला जातो, तर जुन्या प्रणालीची मर्यादा ₹२.५ लाख आहे.
  • Surcharge Caps (सरचार्ज मर्यादा): ₹५ कोटींहून अधिक उत्पन्न असलेल्या उच्च-नेट-वर्थ व्यक्तींसाठी नवीन प्रणाली लक्षणीयरीत्या अधिक आकर्षक आहे, कारण जुन्या प्रणालीतील ३७% च्या तुलनेत नवीन प्रणालीमध्ये सरचार्ज २५% वर मर्यादित आहे.

गणिती ब्रेक-इव्हन पॉईंट (Mathematical Break-even Point)

तज्ज्ञांच्या मते, यासाठी कोणताही एकच "सर्वसमावेशक" (one-size-fits-all) उपाय नाही. उदाहरणार्थ, ₹१२.७५ लाख पगार असलेल्या व्यक्तीला प्रमाणित वजावट आणि उपलब्ध सवलतींचा विचार केल्यावर नवीन प्रणाली अंतर्गत शून्य कर दायित्व येऊ शकते.

तथापि, मध्यम ते उच्च उत्पन्न असलेल्या लोकांसाठी "ब्रेक-इव्हन" पॉईंट हा सर्वात महत्त्वाचा निकष आहे. ₹२५ लाख वार्षिक उत्पन्न असलेल्या करदात्याचा विचार करा:

  • जर करदात्याकडे एकूण वजावट (HRA, 80C, इ.) अंदाजे ₹७.७५ लाख असेल, तर दोन्ही प्रणालींमधील कर दायित्व अंदाजे ₹३,४३,२०० (सेससह) इतके जवळपास समान होते.
  • जर तुमची एकूण वजावट ₹७.७५ लाखांपेक्षा जास्त असेल, तर जुनी कर प्रणाली तुमचे अधिक पैसे वाचवू शकते.
  • जर तुमची वजावट ₹७.७५ लाखांपेक्षा कमी असेल, तर नवीन कर प्रणाली हा अधिक कार्यक्षम पर्याय आहे.

महत्त्वाच्या मुदती आणि फाईलिंग रणनीती

जर तुम्ही व्यवसाय उत्पन्न नसलेले पगारदार व्यक्ती असाल, तर तुमच्या विशिष्ट आर्थिक परिस्थितीनुसार दरवर्षी तुमची कर प्रणाली निवडण्याचे स्वातंत्र्य तुम्हाला मिळते. तथापि, वेळेचे नियोजन अत्यंत महत्त्वाचे आहे. जुनी कर प्रणाली निवडण्यासाठी, तुम्हाला ३१ जुलै २०२६ पर्यंत तुमचा आयकर परतावा (ITR) फाईल करणे आवश्यक आहे.

जर तुम्ही ही मुदत चुकवली आणि उशिरा परतावा (belated return) फाईल केला, तर तुम्ही जुनी प्रणाली निवडण्याची संधी गमावाल आणि तुम्हाला नवीन कर प्रणाली अंतर्गत फाईल करणे भाग पडेल, जी सरकारची डिफॉल्ट सेटिंग आहे.

मुख्य निष्कर्ष (Key Takeaways)

  • मर्यादा मोजा: ₹२५ लाख उत्पन्नासाठी, एकूण वजावटीचा निर्णायक बिंदू (tipping point) अंदाजे ₹७.७५ लाख आहे; यापेक्षा जास्त वजावट असल्यास जुनी प्रणाली अधिक चांगली ठरते.
  • उच्च उत्पन्न गटाला नवीन प्रणालीचा फायदा: ₹५ कोटींहून अधिक उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींना २५% च्या कमी सरचार्ज मर्यादेमुळे नवीन प्रणालीमध्ये लक्षणीय बचत होते.
  • मुदतीकडे लक्ष द्या: जुनी प्रणाली निवडण्यासाठी तुम्हाला ३१ जुलै २०२६ पर्यंत फाईल करणे आवश्यक आहे; उशिरा फाईल करणाऱ्यांना केवळ नवीन प्रणालीचाच पर्याय उपलब्ध असेल.