जुनी विरुद्ध नवीन कर प्रणाली: आर्थिक वर्ष २०२५-२६ साठी तुमचा कर खर्च कसा कमी करावा
आर्थिक वर्ष २०२५-२६ जवळ येत असताना, पगारदार करदात्यांसमोर एक महत्त्वाचा निर्णय आहे: पारंपारिक जुन्या कर प्रणालीचा (Old Tax Regime) अवलंब करावा की नवीन कर प्रणालीची (New Tax Regime) निवड करावी. जरी नवीन प्रणाली आता डीफॉल्ट (default) असली, तरी चुकीची निवड केल्यास कराचा बोजा लक्षणीयरीत्या वाढू शकतो.
संरचनात्मक फरक समजून घेणे
या दोन्ही प्रणालींमधील मूलभूत फरक म्हणजे कर दर आणि वजाती (deductions) यांच्यातील तडजोड. नवीन कर प्रणाली कमी स्लॅब दरांसह तयार करण्यात आली आहे, परंतु त्यासाठी करदात्यांना बहुतेक सवलती आणि वजाती सोडाव्या लागतात. याउलट, जुन्या कर प्रणालीमध्ये कर दर जास्त आहेत, परंतु त्यामध्ये कर वाचवणाऱ्या विविध साधनांचा वापर करण्याची मुभा आहे.
जुन्या प्रणालींतर्गत, व्यक्ती घरभाडे भत्ता (HRA), कलम 80C (LIC, PPF, इ.), कलम 80D (आरोग्य विमा प्रीमियम) आणि गृहकर्जावरील व्याज यांसारख्या फायद्यांचा दावा करू शकतात. मात्र, नवीन प्रणाली ही प्रक्रिया सोपी करते; यामध्ये जुन्या प्रणालीतील ₹२.५ लाख सवलत आणि ₹५०,००० मानक वजाती (standard deduction) यांच्या तुलनेत ₹४ लाखांची उच्च मूळ सवलत आणि ₹७५,००० ची वाढीव मानक वजात दिली जाते.
गणित: कोणत्या प्रणालीची निवड कधी करावी?
या दोन प्रणालींमधील निवड केवळ उत्पन्नावर अवलंबून नसते, तर ती वजातींच्या प्रमाणावर अवलंबून असते. तज्ज्ञांच्या मते, ₹२५ लाख पगार असलेल्या करदात्यांसाठी, जर एकूण वजाती आणि सवलती अंदाजे ₹७.७५ लाख असतील, तर दोन्ही प्रणालींमधील कराचा बोजा जवळपास सारखाच राहतो.
- नवीन कर प्रणाली निवडा जर: तुमच्या एकूण वजाती (HRA, 80C, इ.) ₹७.७५ लाखांच्या मर्यादेपेक्षा कमी असतील. उच्च उत्पन्न असलेल्या लोकांसाठी (₹५ कोटींपेक्षा जास्त) देखील ही प्रणाली अत्यंत फायदेशीर आहे, कारण यामध्ये सरचार्ज (surcharge) २५% पर्यंत मर्यादित आहे, तर जुन्या प्रणालीमध्ये तो ३७% पर्यंत जातो. याव्यतिरिक्त, मानक वजात आणि उपलब्ध सवलतींचा विचार करता, ₹१२.७५ लाखांपर्यंतच्या करपात्र उत्पन्नाच्या व्यक्ती प्रभावीपणे शून्य कर भरू शकतात.
- जुनी कर प्रणाली निवडा जर: तुमच्याकडे मोठ्या प्रमाणात गुंतवणूक आणि खर्च असतील, ज्यामुळे तुम्ही 'ब्रेक-इव्हन' (break-even) बिंदूच्या पलीकडे वजातींचा दावा करू शकता (उदा. ₹२५ लाख उत्पन्नासाठी ₹७.७५ लाख).
तुलनात्मक कर स्लॅबचा आढावा
| उत्पन्न स्लॅब (₹) | नवीन प्रणाली दर | जुनी प्रणाली दर |
|---|---|---|
| 0 - २.५ लाख | शून्य | शून्य |
| २.५ - ४ लाख | शून्य | ५% |
| ४ - ५ लाख | ५% | ५% |
| ५ - ८ लाख | ५% | २०% |
| ८ - १० लाख | १०% | २०% |
| १० - १२ लाख | १०% | ३०% |
| २४ लाखांच्या वर | ३०% | ३०% |
महत्त्वाच्या अनुपालन टीप (Compliance Note)
जर तुमचे व्यावसायिक उत्पन्न नसेल, तर तुमच्या विशिष्ट आर्थिक परिस्थितीनुसार दरवर्षी दोन प्रणालींमधून निवड करण्याचे स्वातंत्र्य तुम्हाला आहे. तथापि, वेळेचे नियोजन अत्यंत महत्त्वाचे आहे. जर तुम्ही जुनी कर प्रणाली निवडली असेल, तर तुम्हाला ३१ जुलै २०२६ च्या मुदतीपर्यंत तुमचा ITR दाखल करणे आवश्यक आहे. जर तुम्ही या तारखेनंतर उशिरा रिटर्न (belated return) दाखल केले, तर तुम्हाला नवीन कर प्रणालीचा अवलंब करावा लागेल, कारण ती सरकारची डीफॉल्ट निवड आहे.
मुख्य निष्कर्ष
- ब्रेक-इव्हन नियम: तुमची निवड यावर अवलंबून आहे की तुमच्या एकूण वजाती (HRA, 80C, 80D, इ.) नवीन प्रणालीच्या कमी दरांचा प्रभाव कमी करण्यासाठी आवश्यक असलेल्या मर्यादेपेक्षा जास्त आहेत की नाही.
- उच्च उत्पन्नाचा फायदा: ₹५ कोटींपेक्षा जास्त कमावणाऱ्यांसाठी नवीन प्रणाली अधिक किफायतशीर आहे, कारण यामध्ये जास्तीत जास्त सरचार्ज ३७% ऐवजी केवळ २५% आहे.
- मुदतीचे महत्त्व: जुनी प्रणाली निवडण्यासाठी, तुम्हाला ३१ जुलै २०२६ पर्यंत तुमचे रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे; उशिरा रिटर्न दाखल करणाऱ्यांना केवळ नवीन प्रणालीचाच पर्याय उपलब्ध असेल.