Старая против новой налоговой системы: как минимизировать налоговые выплаты на 2025-26 финансовый год
С приближением 2025-26 финансового года перед наемными работниками встает критически важный выбор: придерживаться ли традиционной старой налоговой системы (Old Tax Regime) или перейти на новую (New Tax Regime). Хотя новая система теперь является системой по умолчанию, неправильный выбор может привести к значительно более высоким налоговым обязательствам.
Понимание структурных различий
Фундаментальное различие между двумя режимами заключается в компромиссе между налоговыми ставками и вычетами. Новая налоговая система предусматривает более низкие ставки по налоговым ступеням, но требует от налогоплательщиков отказа от большинства льгот и вычетов. Напротив, старая налоговая система сохраняет более высокие ставки, но позволяет использовать широкий спектр инструментов налоговой оптимизации.
В рамках старой системы физические лица могут претендовать на такие льготы, как надбавка за аренду жилья (HRA), статья 80C (LIC, PPF и т. д.), статья 80D (страховые взносы на медицинское страхование) и проценты по ипотечным кредитам. Новая же система упрощает процесс, предлагая более высокий базовый порог необлагаемого налогом дохода в размере ₹4 лакх и увеличенный стандартный вычет в размере ₹75 000, по сравнению с необлагаемым доходом в ₹2,5 лакх и стандартным вычетом в ₹50 000 в старой системе.
Математика: какой режим выбрать?
Выбор между двумя режимами зависит не только от уровня дохода, но и от объема вычетов. Эксперты полагают, что для налогоплательщиков с зарплатой ₹25 лакх налоговые обязательства будут почти идентичными в обеих системах, если общая сумма вычетов и льгот составит примерно ₹7,75 лакх.
- Выбирайте новую систему, если: Ваши общие вычеты (HRA, 80C и т. д.) ниже порога в ₹7,75 лакх. Она также крайне выгодна для лиц с высокими доходами (свыше ₹5 крор), так как дополнительный сбор (surcharge) ограничен 25%, тогда как в старой системе он достигает 37%. Кроме того, лица с налогооблагаемым доходом до ₹12,75 лакх могут фактически платить нулевой налог с учетом стандартного вычета и доступных льгот.
- Выбирайте старую систему, если: У вас есть значительные инвестиции и расходы, позволяющие заявлять вычеты, превышающие точку безубыточности (например, ₹7,75 лакх при доходе ₹25 лакх).
Сравнительный обзор налоговых ступеней
| Доход (₹) | Ставка в новой системе | Ставка в старой системе |
|---|---|---|
| 0 – 2,5 лакх | 0 | 0 |
| 2,5 – 4 лакх | 0 | 5% |
| 4 – 5 лакх | 5% | 5% |
| 5 – 8 лакх | 5% | 20% |
| 8 – 10 лакх | 10% | 20% |
| 10 – 12 лакх | 10% | 30% |
| Свыше 24 лакх | 30% | 30% |
Важное примечание по соблюдению требований
Если у вас нет дохода от предпринимательской деятельности, вы можете ежегодно выбирать между двумя режимами, исходя из вашей конкретной финансовой ситуации. Однако решающее значение имеет своевременность. Если вы выбираете старую налоговую систему, вы должны подать налоговую декларацию (ITR) до крайнего срока — 31 июля 2026 года. Если вы подадите декларацию с опозданием после этой даты, вы будете вынуждены перейти на новую налоговую систему, так как она является вариантом по умолчанию, установленным правительством.
Основные выводы
- Правило точки безубыточности: Выбор зависит от того, превышают ли ваши общие вычеты (HRA, 80C, 80D и т. д.) порог, необходимый для компенсации более низких ставок новой системы.
- Преимущество для высоких доходов: Новая система значительно более выгодна для лиц с доходом свыше ₹5 крор благодаря более низкому максимальному дополнительному сбору (25% против 37%).
- Важность сроков: Чтобы выбрать старую систему, вы должны подать декларацию до 31 июля 2026 года; те, кто подает декларацию с опозданием, могут использовать только новую систему.