Rejim Cukai Lama vs Baru: Cara Meminimumkan Bayaran Cukai Anda untuk TH 2025-26
Menjelang tahun kewangan 2025-26, pembayar cukai bergaji berhadapan dengan keputusan kritikal: sama ada untuk kekal dengan Rejim Cukai Lama yang tradisional atau memilih Rejim Cukai Baru. Walaupun Rejim Baru kini merupakan pilihan lalai (default), pemilihan yang salah boleh mengakibatkan liabiliti cukai yang jauh lebih tinggi.
Memahami Perbezaan Struktur
Perbezaan asas antara kedua-dua rejim ini terletak pada imbangan antara kadar cukai dan potongan. Rejim Cukai Baru direka dengan kadar banjaran (slab) yang lebih rendah tetapi memerlukan pembayar cukai melepaskan kebanyakan pengecualian dan potongan. Sebaliknya, Rejim Cukai Lama mengekalkan kadar banjaran yang lebih tinggi tetapi membenarkan pelbagai instrumen penjimatan cukai.
Di bawah Rejim Lama, individu boleh menuntut manfaat seperti Elaun Sewa Rumah (HRA), Seksyen 80C (LIC, PPF, dll.), Seksyen 80D (premium insurans kesihatan), dan faedah atas pinjaman perumahan. Walau bagaimanapun, Rejim Baru memudahkan proses tersebut dengan menawarkan had pengecualian asas yang lebih tinggi iaitu ₹4 lakh dan peningkatan potongan standard sebanyak ₹75,000, berbanding pengecualian ₹2.5 lakh dan potongan standard ₹50,000 di bawah Rejim Lama.
Pengiraan: Bilakah Perlu Memilih Rejim Tertentu?
Memutuskan antara kedua-duanya bukan sekadar soal tahap pendapatan; ia adalah soal jumlah potongan. Pakar mencadangkan bahawa bagi pembayar cukai dengan gaji ₹25 lakh, liabiliti cukai kekal hampir sama di bawah kedua-dua rejim jika jumlah potongan dan pengecualian mencecah kira-kira ₹7.75 lakh.
- Pilih Rejim Baru jika: Jumlah potongan anda (HRA, 80C, dll.) adalah di bawah ambang ₹7.75 lakh. Ia juga sangat bermanfaat bagi mereka yang berpendapatan tinggi (melebihi ₹5 crore) kerana surcaj dihadkan kepada 25%, manakala ia mencecah 37% di bawah Rejim Lama. Selain itu, individu dengan pendapatan bercukai sehingga ₹12.75 lakh mungkin secara berkesan tidak perlu membayar cukai selepas mengambil kira potongan standard dan rebat yang tersedia.
- Pilih Rejim Lama jika: Anda mempunyai pelaburan dan perbelanjaan yang besar yang membolehkan anda menuntut potongan melebihi titik pulang modal (contohnya, ₹7.75 lakh untuk pendapatan ₹25 lakh).
Gambaran Keseluruhan Banjaran Cukai Perbandingan
| Banjaran Pendapatan (₹) | Kadar Rejim Baru | Kadar Rejim Lama |
|---|---|---|
| 0 - 2.5 Lakh | Tiada | Tiada |
| 2.5 - 4 Lakh | Tiada | 5% |
| 4 - 5 Lakh | 5% | 5% |
| 5 - 8 Lakh | 5% | 20% |
| 8 - 10 Lakh | 10% | 20% |
| 10 - 12 Lakh | 10% | 30% |
| Melebihi 24 Lakh | 30% | 30% |
Nota Pematuhan Kritikal
Jika anda tidak mempunyai pendapatan perniagaan, anda mempunyai fleksibiliti untuk memilih antara kedua-dua rejim setiap tahun berdasarkan situasi kewangan khusus anda. Walau bagaimanapun, masa adalah sangat penting. Jika anda memilih Rejim Cukai Lama, anda mesti memfailkan ITR anda sebelum tarikh akhir 31 Julai 2026. Jika anda memfailkan pulangan lewat selepas tarikh ini, anda akan dipaksa menggunakan Rejim Cukai Baru, kerana ia merupakan pilihan lalai kerajaan.
Ringkasan Utama
- Peraturan Titik Pulang Modal: Pilihan bergantung kepada sama ada jumlah potongan anda (HRA, 80C, 80D, dll.) melebihi ambang yang diperlukan untuk mengimbangi kadar yang lebih rendah dalam Rejim Baru.
- Kelebihan Pendapatan Tinggi: Rejim Baru adalah jauh lebih kos efektif bagi mereka yang berpendapatan melebihi ₹5 crore disebabkan surcaj maksimum yang lebih rendah iaitu 25% berbanding 37%.
- Kepentingan Tarikh Akhir: Untuk memilih Rejim Lama, anda mesti memfailkan pulangan anda sebelum 31 Julai 2026; pemfail lewat hanya dihadkan kepada Rejim Baru sahaja.