పాత vs కొత్త పన్ను విధానం: ఆర్థిక సంవత్సరం 2025-26 కోసం మీ పన్ను భారాన్ని ఎలా తగ్గించుకోవాలి
2025-26 ఆర్థిక సంవత్సరం సమీపిస్తున్న కొద్దీ, జీతం పొందే పన్ను చెల్లింపుదారులు ఒక కీలక నిర్ణయం తీసుకోవాల్సి ఉంటుంది: సాంప్రదాయ పాత పన్ను విధానాన్ని (Old Tax Regime) కొనసాగించాలా లేదా కొత్త పన్ను విధానాన్ని (New Tax Regime) ఎంచుకోవాలా? ప్రస్తుతం కొత్త విధానమే డిఫాల్ట్గా ఉన్నప్పటికీ, తప్పు విధానాన్ని ఎంచుకోవడం వల్ల పన్ను భారం గణనీయంగా పెరిగే అవకాశం ఉంది.
నిర్మాణపరమైన తేడాలను అర్థం చేసుకోవడం
ఈ రెండు విధానాల మధ్య ప్రాథమిక తేడా పన్ను రేట్లు మరియు మినహాయింపుల (deductions) మధ్య ఉండే సమతుల్యతలో ఉంది. కొత్త పన్ను విధానం తక్కువ స్లాబ్ రేట్లతో రూపొందించబడింది, కానీ పన్ను చెల్లింపుదారులు చాలా మినహాయింపులను మరియు డిడక్షన్లను వదులుకోవాల్సి ఉంటుంది. దీనికి విరుద్ధంగా, పాత పన్ను విధానంలో స్లాబ్ రేట్లు ఎక్కువగా ఉన్నప్పటికీ, పన్ను ఆదా చేసే అనేక రకాల సాధనాలను (tax-saving instruments) ఉపయోగించుకోవడానికి అవకాశం ఉంటుంది.
పాత విధానంలో, వ్యక్తులు హౌస్ రెంట్ అలవెన్స్ (HRA), సెక్షన్ 80C (LIC, PPF మొదలైనవి), సెక్షన్ 80D (ఆరోగ్య బీమా ప్రీమియంలు) మరియు గృహ రుణాలపై వడ్డీ వంటి ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అయితే, కొత్త విధానం ప్రక్రియను సులభతరం చేస్తుంది; పాత విధానంలోని ₹2.5 లక్షల మినహాయింపు మరియు ₹50,000 స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ తో పోలిస్తే, కొత్త విధానంలో ₹4 లక్షల అధిక ప్రాథమిక మినహాయింపు మరియు ₹75,000 పెంచిన స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ లభిస్తాయి.
లెక్కలు: ఏ విధానాన్ని ఎప్పుడు ఎంచుకోవాలి?
ఈ రెండింటి మధ్య నిర్ణయం తీసుకోవడం అనేది కేవలం ఆదాయ స్థాయిపై మాత్రమే ఆధారపడి ఉండదు; అది మీరు పొందే మినహాయింపుల (deductions) పరిమాణంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ₹25 లక్షల జీతం ఉన్న పన్ను చెల్లింపుదారుల విషయంలో, మొత్తం మినహాయింపులు మరియు మినహాయింపులు సుమారు ₹7.75 లక్షలు ఉంటే, రెండు విధానాలలో పన్ను భారం దాదాపు ఒకేలా ఉంటుందని నిపుణులు సూచిస్తున్నారు.
- కొత్త విధానాన్ని ఎంచుకోండి यदि: మీ మొత్తం మినహాయింపులు (HRA, 80C, మొదలైనవి) ₹7.75 లక్షల పరిమితి కంటే తక్కువగా ఉంటే. ఇది అధిక ఆదాయం ఉన్నవారికి (₹5 కోట్లు పైన) కూడా చాలా ప్రయోజనకరంగా ఉంటుంది, ఎందుకంటే ఇందులో సర్ఛార్జ్ (surcharge) 25% కి పరిమితం చేయబడింది, కానీ పాత విధానంలో ఇది 37% వరకు ఉంటుంది. అదనంగా, స్టాండర్డ్ డిడక్షన్ మరియు అందుబాటులో ఉన్న రీబేట్లను పరిగణనలోకి తీసుకుంటే, ₹12.75 లక్షల వరకు పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయం ఉన్న వ్యక్తులు దాదాపు సున్నా పన్ను చెల్లించవచ్చు.
- పాత విధానాన్ని ఎంచుకోండి यदि: మీరు బ్రేక్-ఈవెన్ పాయింట్ కంటే ఎక్కువ మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేసే విధంగా గణనీయమైన పెట్టుబడులు మరియు ఖర్చులను కలిగి ఉంటే (ఉదాహరణకు, ₹25 లక్షల ఆదాయానికి ₹7.75 లక్షలు).
పోలిక పన్ను స్లాబ్ అవలోకనం
| ఆదాయ స్లాబ్ (₹) | కొత్త విధానం రేటు | పాత విధానం రేటు |
|---|---|---|
| 0 - 2.5 లక్షలు | ఏమీ లేదు | ఏమీ లేదు |
| 2.5 - 4 లక్షలు | ఏమీ లేదు | 5% |
| 4 - 5 లక్షలు | 5% | 5% |
| 5 - 8 లక్షలు | 5% | 20% |
| 8 - 10 లక్షలు | 10% | 20% |
| 10 - 12 లక్షలు | 10% | 30% |
| 24 లక్షల పైన | 30% | 30% |
ముఖ్యమైన నిబంధనల గమనిక
మీకు వ్యాపార ఆదాయం లేకపోతే, మీ నిర్దిష్ట ఆర్థిక పరిస్థితిని బట్టి ప్రతి సంవత్సరం రెండు విధానాల మధ్య ఎంచుకునే సౌలభ్యం మీకు ఉంటుంది. అయితే, సమయం చాలా ముఖ్యం. మీరు పాత పన్ను విధానాన్ని ఎంచుకుంటే, జూలై 31, 2026 గడువులోపు మీ ITRని ఫైల్ చేయాలి. ఈ తేదీ తర్వాత మీరు ఆలస్యంగా రిటర్న్ ఫైల్ చేస్తే, ప్రభుత్వం డిఫాల్ట్ ఆప్షన్గా ఉంచిన కొత్త పన్ను విధానాన్ని మాత్రమే మీరు ఎంచుకోవాల్సి ఉంటుంది.
ముఖ్య అంశాలు
- బ్రేక్-ఈవెన్ నియమం: కొత్త విధానంలోని తక్కువ రేట్లను భర్తీ చేయడానికి అవసరమైన పరిమితి కంటే మీ మొత్తం మినహాయింపులు (HRA, 80C, 80D, మొదలైనవి) ఎక్కువగా ఉన్నాయా లేదా అనే దానిపై మీ ఎంపిక ఆధారపడి ఉంటుంది.
- అధిక ఆదాయం ఉన్నవారికి ప్రయోజనం: ₹5 కోట్లు పైన సంపాదిస్తున్న వారికి కొత్త విధానం చాలా తక్కువ ఖర్చుతో కూడుకున్నది, ఎందుకంటే ఇందులో గరిష్ట సర్ఛార్జ్ 25% మాత్రమే, పాత విధానంలో ఇది 37% ఉంటుంది.
- గడువు తేదీ ప్రాముఖ్యత: పాత విధానాన్ని ఎంచుకోవాలంటే, మీరు జూలై 31, 2026 లోపు మీ రిటర్న్ను ఫైల్ చేయాలి; ఆలస్యంగా ఫైల్ చేసేవారు కేవలం కొత్త విధానానికి మాత్రమే పరిమితం చేయబడతారు.