ระบบภาษีแบบเก่า vs แบบใหม่: วิธีลดภาระภาษีของคุณสำหรับปีงบประมาณ 2025-26

เมื่อปีงบประมาณ 2025-26 ใกล้เข้ามา ผู้เสียภาษีเงินเดือนต้องเผชิญกับการตัดสินใจครั้งสำคัญว่าจะใช้ระบบภาษีแบบเก่า (Old Tax Regime) ตามเดิม หรือจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบใหม่ (New Tax Regime) แม้ว่าระบบแบบใหม่จะเป็นค่าเริ่มต้นในปัจจุบัน แต่การเลือกผิดอาจส่งผลให้คุณต้องแบกรับภาระภาษีที่สูงขึ้นอย่างมาก

ทำความเข้าใจความแตกต่างทางโครงสร้าง

ความแตกต่างพื้นฐานระหว่างทั้งสองระบบอยู่ที่การแลกเปลี่ยนระหว่างอัตราภาษีและการหักลดหย่อน ระบบภาษีแบบใหม่ถูกออกแบบมาให้อัตราภาษีต่อขั้นบันไดต่ำกว่า แต่ผู้เสียภาษีต้องสละสิทธิ์การยกเว้นและการหักลดหย่อนส่วนใหญ่ ในทางกลับกัน ระบบภาษีแบบเก่าจะมีอัตราภาษีต่อขั้นบันไดที่สูงกว่า แต่เปิดโอกาสให้ใช้เครื่องมือช่วยประหยัดภาษีได้หลากหลายรูปแบบ

ภายใต้ระบบแบบเก่า บุคคลธรรมดาสามารถใช้สิทธิ์ประโยชน์ต่างๆ เช่น ค่าเช่าบ้าน (HRA), มาตรา 80C (เช่น LIC, PPF และอื่นๆ), มาตรา 80D (เบี้ยประกันสุขภาพ) และดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อที่อยู่อาศัย อย่างไรก็ตาม ระบบแบบใหม่ช่วยให้ขั้นตอนง่ายขึ้นโดยเสนอขีดจำกัดการยกเว้นภาษีขั้นพื้นฐานที่สูงกว่าที่ ₹4 แสน และเพิ่มค่าลดหย่อนมาตรฐานเป็น ₹75,000 เมื่อเทียบกับระบบแบบเก่าที่มีการยกเว้นภาษีที่ ₹2.5 แสน และค่าลดหย่อนมาตรฐานที่ ₹50,000

การคำนวณ: ควรเลือกใช้ระบบไหนเมื่อไหร่?

การตัดสินใจเลือกระหว่างสองระบบนี้ไม่ได้ขึ้นอยู่กับระดับรายได้เพียงอย่างเดียว แต่ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่สามารถนำมาหักลดหย่อนได้ด้วย ผู้เชี่ยวชาญแนะนำว่า สำหรับผู้เสียภาษีที่มีเงินเดือน ₹25 แสน ภาระภาษีจะใกล้เคียงกันมากทั้งสองระบบ หากยอดรวมของการหักลดหย่อนและการยกเว้นภาษีอยู่ที่ประมาณ ₹7.75 แสน

  • เลือกระบบแบบใหม่หาก: ยอดหักลดหย่อนรวมของคุณ (HRA, 80C และอื่นๆ) ต่ำกว่าเกณฑ์ ₹7.75 แสน นอกจากนี้ยังเป็นประโยชน์อย่างมากสำหรับผู้ที่มีรายได้สูง (มากกว่า ₹5 สิบล้าน) เนื่องจากภาษีส่วนเพิ่ม (surcharge) ถูกจำกัดไว้ที่ 25% ในขณะที่ระบบแบบเก่าอาจสูงถึง 37% นอกจากนี้ ผู้ที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีสูงสุดถึง ₹12.75 แสน อาจไม่ต้องเสียภาษีเลยหลังจากพิจารณาค่าลดหย่อนมาตรฐานและส่วนลดภาษีที่มีอยู่
  • เลือกระบบแบบเก่าหาก: คุณมีการลงทุนและค่าใช้จ่ายจำนวนมากที่ทำให้สามารถหักลดหย่อนได้เกินจุดคุ้มทุน (เช่น ₹7.75 แสน สำหรับรายได้ ₹25 แสน)

ภาพรวมเปรียบเทียบอัตราภาษีแบบขั้นบันได

ช่วงรายได้ (₹) อัตราแบบใหม่ อัตราแบบเก่า
0 - 2.5 แสน ไม่มี ไม่มี
2.5 - 4 แสน ไม่มี 5%
4 - 5 แสน 5% 5%
5 - 8 แสน 5% 20%
8 - 10 แสน 10% 20%
10 - 12 แสน 10% 30%
มากกว่า 24 แสน 30% 30%

หมายเหตุสำคัญด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

หากคุณไม่มีรายได้จากการประกอบธุรกิจ คุณมีความยืดหยุ่นในการเลือกระหว่างสองระบบนี้ได้ในทุกๆ ปี โดยพิจารณาจากสถานการณ์ทางการเงินเฉพาะตัวของคุณ อย่างไรก็ตาม เรื่องเวลาเป็นสิ่งสำคัญ หากคุณเลือกใช้ระบบภาษีแบบเก่า คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (ITR) ภายในกำหนดเส้นตายวันที่ 31 กรกฎาคม 2026 หากคุณยื่นแบบล่าช้าหลังจากวันที่นี้ คุณจะถูกบังคับให้ใช้ระบบภาษีแบบใหม่ เนื่องจากเป็นตัวเลือกเริ่มต้นของรัฐบาล

สรุปประเด็นสำคัญ

  • กฎจุดคุ้มทุน: การตัดสินใจขึ้นอยู่กับว่ายอดหักลดหย่อนรวมของคุณ (HRA, 80C, 80D และอื่นๆ) สูงกว่าเกณฑ์ที่จำเป็นในการชดเชยอัตราภาษีที่ต่ำกว่าของระบบแบบใหม่หรือไม่
  • ข้อได้เปรียบสำหรับผู้มีรายได้สูง: ระบบแบบใหม่มีความคุ้มค่ามากกว่าอย่างเห็นได้ชัดสำหรับผู้ที่มีรายได้มากกว่า ₹5 สิบล้าน เนื่องจากภาษีส่วนเพิ่มสูงสุดอยู่ที่ 25% เทียบกับ 37% ในระบบแบบเก่า
  • ความสำคัญของกำหนดการ: หากต้องการเลือกใช้ระบบแบบเก่า คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 31 กรกฎาคม 2026 ผู้ที่ยื่นแบบล่าช้าจะถูกจำกัดให้ใช้ได้เฉพาะระบบแบบใหม่เท่านั้น