ระบบภาษีแบบเก่า vs แบบใหม่ ปีงบประมาณ 2025-26: วิธีลดภาระภาษีของคุณให้เหลือน้อยที่สุด

เมื่อปีงบประมาณ 2025-26 ใกล้เข้ามา ผู้เสียภาษีที่มีเงินเดือนต้องเผชิญกับการตัดสินใจครั้งสำคัญ: จะใช้ระบบภาษีแบบเก่าแบบดั้งเดิมต่อไป หรือจะเลือกใช้ระบบภาษีแบบใหม่ที่ปรับปรุงให้เรียบง่ายขึ้น การเลือกผิดอาจส่งผลให้เกิดภาระภาษีที่ไม่จำเป็นจำนวนมาก ดังนั้นการทำความเข้าใจความแตกต่างในเชิงตัวเลขของทั้งสองระบบจึงเป็นสิ่งสำคัญ

ทำความเข้าใจความแตกต่างเชิงโครงสร้าง

ความแตกต่างหลักระหว่างทั้งสองระบบอยู่ที่การแลกเปลี่ยนระหว่างอัตราภาษีและการหักลดหย่อน ระบบภาษีแบบใหม่ซึ่งเป็นตัวเลือกเริ่มต้น (default) ของรัฐบาล จะมีอัตราภาษีแบบขั้นบันไดที่ต่ำกว่า แต่ผู้เสียภาษีต้องสละสิทธิ์การยกเว้นภาษีส่วนใหญ่ ในทางตรงกันข้าม ระบบแบบเก่าจะมีอัตราภาษีที่สูงกว่า แต่ยอมให้มีการหักลดหย่อนที่หลากหลาย เช่น ค่าเช่าบ้าน (HRA), มาตรา 80C (LIC, PPF และอื่นๆ), มาตรา 80D (ประกันสุขภาพ) และสิทธิประโยชน์จากดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อที่อยู่อาศัย

สำหรับบุคคลธรรมดาที่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศและมีอายุต่ำกว่า 60 ปี ระบบแบบใหม่จะมีเกณฑ์ยกเว้นภาษีพื้นฐานที่สูงกว่า โดยอยู่ที่ 4 แสนรูปี เมื่อเทียบกับ 2.5 แสนรูปีในระบบแบบเก่า นอกจากนี้ ค่าลดหย่อนมาตรฐาน (standard deduction) ภายใต้ระบบแบบใหม่ได้เพิ่มขึ้นเป็น 75,000 รูปี ในขณะที่ระบบแบบเก่าจะอยู่ที่ 50,000 รูปี

คณิตศาสตร์ของการเลือก: ควรเปลี่ยนเมื่อไหร่

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีแนะนำว่าไม่มีคำตอบที่ "ใช้ได้กับทุกคน" การตัดสินใจขึ้นอยู่กับยอดรวมของค่าลดหย่อนที่คุณมีสิทธิ์ ตัวอย่างเช่น บุคคลที่มีเงินเดือน 25 แสนรูปี จะพบว่าทั้งสองระบบส่งผลให้มีภาระภาษีที่ใกล้เคียงกัน (ประมาณ 3,43,200 รูปี) หากยอดรวมค่าลดหย่อนทั้งหมดอยู่ที่ประมาณ 7.75 แสนรูปี

• เลือกระบบแบบใหม่ หาก: ยอดรวมค่าลดหย่อนของคุณ (HRA, 80C, 80D และอื่นๆ) ต่ำกว่าเกณฑ์ 7.75 แสนรูปี สำหรับรายได้ 25 แสนรูปี นอกจากนี้ยังเป็นประโยชน์อย่างมากสำหรับผู้มีรายได้สูงเกิน 50 ล้านรูปี (5 crore) เนื่องจากค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม (surcharge) ถูกจำกัดไว้ที่ 25% ภายใต้ระบบแบบใหม่ เมื่อเทียบกับ 37% ในระบบแบบเก่า
• เลือกระบบแบบเก่า หาก: คุณมีการลงทุนและค่าใช้จ่ายจำนวนมากที่ทำให้คุณสามารถใช้สิทธิ์หักลดหย่อนได้เกินกว่าเกณฑ์ที่กล่าวไว้ข้างต้น

ตารางอัตราภาษีเปรียบเทียบสำหรับปีงบประมาณ 2025-26

เพื่อการตัดสินใจที่ถูกต้อง ผู้เสียภาษีต้องเปรียบเทียบโครงสร้างอัตราภาษีอย่างระมัดระวัง:

อัตราภาษีแบบใหม่:

• ₹0 - ₹4 แสนรูปี: ยกเว้น
• ₹4 - ₹8 แสนรูปี: 5%
• ₹8 - ₹12 แสนรูปี: 10%
• ₹12 - ₹16 แสนรูปี: 15%
• ₹16 - ₹20 แสนรูปี: 20%
• ₹20 - ₹24 แสนรูปี: 25%
• เกิน ₹24 แสนรูปี: 30%

อัตราภาษีแบบเก่า:

• ₹0 - ₹2.5 แสนรูปี: ยกเว้น
• ₹2.5 - ₹5 แสนรูปี: 5%
• ₹5 - ₹10 แสนรูปี: 20%
• เกิน ₹10 แสนรูปี: 30%

กำหนดการยื่นภาษีที่สำคัญ

หากคุณเลือกใช้ระบบภาษีแบบเก่า คุณจำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ (ITR) ภายในกำหนดวันที่ 31 กรกฎาคม 2026 หากคุณพลาดกำหนดการนี้และยื่นแบบล่าช้า คุณจะเสียสิทธิ์ในการเลือกใช้ระบบแบบเก่า และจะถูกบังคับให้ยื่นภายใต้ระบบภาษีแบบใหม่โดยอัตโนมัติ

สรุปประเด็นสำคัญ

• กฎเกณฑ์เรื่องเกณฑ์ขั้นต่ำ: สำหรับผู้มีรายได้สูง ระบบแบบเก่าจะมีประโยชน์มากขึ้นก็ต่อเมื่อยอดรวมการหักลดหย่อนและการยกเว้นภาษีเกินกว่าเกณฑ์ทางคณิตศาสตร์ที่กำหนด (เช่น ประมาณ 7.75 แสนรูปี สำหรับรายได้ 25 แสนรูปี)
• ข้อได้เปรียบเรื่องค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม (Surcharge): สำหรับบุคคลที่มีความมั่งคั่งสูงมากซึ่งมีรายได้เกิน 50 ล้านรูปี (5 crore) ระบบแบบใหม่จะมีประสิทธิภาพมากกว่าอย่างเห็นได้ชัด เนื่องจากมีการจำกัดเพดาน surcharge ไว้ที่ 25%
• ความสำคัญของกำหนดการ: เพื่อรักษาทางเลือกในการใช้ระบบแบบเก่า คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภายในวันที่ 31 กรกฎาคม 2026 มิฉะนั้น ระบบแบบใหม่จะกลายเป็นข้อบังคับสำหรับการยื่นแบบล่าช้า