പഴയതും പുതിയതുമായ നികുതി വ്യവസ്ഥകൾ FY 2025-26: നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത എങ്ങനെ കുറയ്ക്കാം

2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷം അടുത്തിരിക്കെ, ശമ്പളക്കാരായ നികുതിദായകർ ഒരു പ്രധാന തീരുമാനത്തിന് മുന്നിലുണ്ട്: പരമ്പരാഗതമായ പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ തുടരണോ അതോ ലളിതമാക്കിയ പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കണോ? തെറ്റായ വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നത് അനാവശ്യമായ വലിയ നികുതി ബാധ്യതകൾക്ക് കാരണമായേക്കാം, അതിനാൽ രണ്ട് സംവിധാനങ്ങളുടെയും ഗണിതപരമായ വ്യത്യാസങ്ങൾ മനസ്സിലാക്കേണ്ടത് അത്യാവശ്യമാണ്.

ഘടനാപരമായ വ്യത്യാസങ്ങൾ മനസ്സിലാക്കാം

രണ്ട് വ്യവസ്ഥകൾ തമ്മിലുള്ള പ്രധാന വ്യത്യാസം നികുതി നിരക്കുകളും ഇളവുകളും (deductions) തമ്മിലുള്ള ബന്ധത്തിലാണ്. സർക്കാരിന്റെ ഡിഫോൾട്ട് ഓപ്ഷനായ പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ കുറഞ്ഞ സ്ലാബ് നിരക്കുകൾ ആണുള്ളതെങ്കിലും, ഭൂരിഭാഗം ഇളവുകളും ഉപേക്ഷിക്കേണ്ടി വരും. നേരെമറിച്ച്, പഴയ വ്യവസ്ഥയിൽ ഉയർന്ന നികുതി നിരക്കുകൾ ആണെങ്കിലും, ഹൗസ് റെന്റ് അലവൻസ് (HRA), സെക്ഷൻ 80C (LIC, PPF മുതലായവ), സെക്ഷൻ 80D (ആരോഗ്യ ഇൻഷുറൻസ്), വീട് വായ്പ പലിശ ആനുകൂല്യങ്ങൾ എന്നിങ്ങനെ വൈവിധ്യമാർന്ന ഇളവുകൾ ലഭിക്കുന്നു.

60 വയസ്സിൽ താഴെയുള്ള താമസക്കാരായ വ്യക്തികൾക്ക്, പഴയ വ്യവസ്ഥയിലെ ₹2.5 ലക്ഷം എന്നതിനേക്കാൾ ഉയർന്ന ₹4 ലക്ഷം അടിസ്ഥാന ഇളവ് പുതിയ വ്യവസ്ഥയിൽ ലഭിക്കുന്നു. കൂടാതെ, പുതിയ വ്യവസ്ഥയിൽ സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷൻ (standard deduction) ₹75,000 ആയി വർദ്ധിപ്പിച്ചപ്പോൾ, പഴയ വ്യവസ്ഥയിൽ ഇത് ₹50,000 ആയി തുടരുന്നു.

തിരഞ്ഞെടുപ്പിന്റെ കണക്കുകൾ: എപ്പോൾ മാറണം?

എല്ലാവർക്കും ഒരുപോലെ ബാധകമായ ഒരു ഉത്തരം ഇതിനില്ലെന്ന് നികുതി വിദഗ്ധർ പറയുന്നു. നിങ്ങളുടെ ആകെ ഇളവുകളെ (deductions) ആശ്രയിച്ചായിരിക്കും ഈ തീരുമാനം. ഉദാഹരണത്തിന്, ₹25 ലക്ഷം ശമ്പളമുള്ള ഒരാളുടെ ആകെ ഇളവുകൾ ഏകദേശം ₹7.75 ലക്ഷം ആണെങ്കിൽ, രണ്ട് വ്യവസ്ഥകളിലും ഏകദേശം ഒരേ amount നികുതി (ഏകദേശം ₹3,43,200) തന്നെയായിരിക്കും നൽകേണ്ടി വരിക.

• പുതിയ വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കേണ്ടത്: നിങ്ങളുടെ ആകെ ഇളവുകൾ (HRA, 80C, 80D മുതലായവ) ₹25 ലക്ഷം വരുമാനത്തിന് ₹7.75 ലക്ഷം എന്ന പരിധിയിൽ താഴെയാണെങ്കിൽ. ₹5 കോടിയിൽ കൂടുതൽ വരുമാനമുള്ളവർക്ക് ഇത് വളരെ ഗുണകരമാണ്, കാരണം പഴയ വ്യവസ്ഥയിൽ 37% ആയ സർചാർജ് (surcharge) പുതിയ വ്യവസ്ഥയിൽ 25% ആയി പരിമിതപ്പെടുത്തിയിരിക്കുന്നു.
• പഴയ വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കേണ്ടത്: മുകളിൽ പറഞ്ഞ പരിധിയിൽ കൂടുതൽ ഇളവുകൾ അവകാശപ്പെടാൻ സഹായിക്കുന്ന തരത്തിലുള്ള വലിയ നിക്ഷേപങ്ങളും ചെലവുകളും നിങ്ങൾക്കുണ്ടെങ്കിൽ.

FY 2025-26-ലെ താരതമ്യ നികുതി സ്ലാബുകൾ

ശരിയായ തീരുമാനം എടുക്കുന്നതിനായി, നികുതിദായകർ സ്ലാബ് ഘടനകൾ ശ്രദ്ധാപൂർവ്വം താരതമ്യം ചെയ്യണം:

പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിലെ സ്ലാബുകൾ:

• ₹0 - ₹4 ലക്ഷം: ഇല്ല
• ₹4 - ₹8 ലക്ഷം: 5%
• ₹8 - ₹12 ലക്ഷം: 10%
• ₹12 - ₹16 ലക്ഷം: 15%
• ₹16 - ₹20 ലക്ഷം: 20%
• ₹20 - ₹24 ലക്ഷം: 25%
• ₹24 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ: 30%

പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിലെ സ്ലാബുകൾ:

• ₹0 - ₹2.5 ലക്ഷം: ഇല്ല
• ₹2.5 - ₹5 ലക്ഷം: 5%
• ₹5 - ₹10 ലക്ഷം: 20%
• ₹10 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ: 30%

പ്രധാനപ്പെട്ട ഫയലിംഗ് സമയപരിധികൾ

നിങ്ങൾ പഴയ നികുതി വ്യവസ്ഥയാണ് തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നതെങ്കിൽ, 2026 ജൂലൈ 31-നകം നിങ്ങളുടെ ഇൻകം ടാക്സ് റിട്ടേൺ (ITR) ഫയൽ ചെയ്യേണ്ടത് നിർബന്ധമാണ്. ഈ സമയപരിധി കഴിഞ്ഞു വൈകി ഫയൽ ചെയ്യുകയാണെങ്കിൽ, പഴയ വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കാനുള്ള അവസരം നിങ്ങൾക്ക് നഷ്ടപ്പെടുകയും ഡിഫോൾട്ട് ആയി പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥയിൽ ഫയൽ ചെയ്യാൻ നിർബന്ധിതരാവുകയും ചെയ്യും.

പ്രധാന കാര്യങ്ങൾ

• പരിധി നിയമം (The Threshold Rule): ഉയർന്ന വരുമാനമുള്ളവർക്ക്, ആകെ ഇളവുകളും ഒഴിവാക്കലുകളും ഒരു നിശ്ചിത പരിധിക്ക് മുകളിൽ ആണെങ്കിൽ മാത്രമേ പഴയ വ്യവസ്ഥ ഗുണകരമാകൂ (ഉദാഹരണത്തിന്, ₹25 ലക്ഷം വരുമാനത്തിന് ഏകദേശം ₹7.75 ലക്ഷം).
• സർചാർജ് ആനുകൂല്യം: ₹5 കോടിയിൽ കൂടുതൽ വരുമാനമുള്ള അതിസമ്പന്നർക്ക്, 25% എന്ന കുറഞ്ഞ സർചാർജ് പരിധി കാരണം പുതിയ വ്യവസ്ഥ വളരെ ലാഭകരമാണ്.
• സമയപരിധി ശ്രദ്ധിക്കുക: പഴയ വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കാനുള്ള അവസരം നിലനിർത്താൻ, നിങ്ങൾ 2026 ജൂലൈ 31-നകം റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യണം; അല്ലാത്തപക്ഷം, വൈകി ഫയൽ ചെയ്യുന്നവർക്ക് പുതിയ വ്യവസ്ഥ നിർബന്ധിതമാകും.