2025-26 സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ പഴയ ഇൻകം ടാക്സ് റീജിമിന് കീഴിൽ എങ്ങനെ നികുതി കണക്കാക്കാം

അസസ്‌മെന്റ് വർഷം 2026-27-നായുള്ള ഇൻകം ടാക്സ് റിട്ടേൺ (ITR) ഫയൽ ചെയ്യാനുള്ള സമയപരിധി അടുക്കുമ്പോൾ, നികുതിദായകർക്ക് ഒരു പ്രധാന തീരുമാനമെടുക്കേണ്ടതുണ്ട്: ഡിഫോൾട്ട് ആയി ലഭിക്കുന്ന പുതിയ റീജിമിൽ തന്നെ തുടരണോ അതോ പഴയ റീജിം തിരഞ്ഞെടുക്കണോ? പുതിയ റീജിം കുറഞ്ഞ നികുതി നിരക്കുകൾ വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നുണ്ടെങ്കിലും, നികുതി വിധേയമായ വരുമാനം കുറയ്ക്കുന്നതിനായി ഡിഡക്ഷനുകൾ (deductions) പരമാവധി പ്രയോജനപ്പെടുത്താൻ കഴിയുന്നവർക്ക് പഴയ റീജിം ഇപ്പോഴും മികച്ചൊരു മാർഗമാണ്.

പഴയ ടാക്സ് റീജിം: സ്ലാബുകളും ഘടനയും

60 വയസ്സിൽ താഴെയുള്ള താമസക്കാരായ വ്യക്തികൾക്ക്, പഴയ ടാക്സ് റീജിം പ്രോഗ്രസീവ് സ്ലാബ് ഘടനയാണ് പിന്തുടരുന്നത്. ഉയർന്ന അടിസ്ഥാന ഇളവുകൾ നൽകുന്ന പുതിയ റീജിമിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമായി, നികുതി ഭാരം കുറയ്ക്കുന്നതിനായി നിക്ഷേപങ്ങളുമായി ബന്ധപ്പെട്ട പ്രത്യേക ഡിഡക്ഷനുകളെയാണ് പഴയ റീജിം പ്രധാനമായും ആശ്രയിക്കുന്നത്.

പഴയ റീജിമിലെ ബാധകമായ ടാക്സ് സ്ലാബുകൾ താഴെ പറയുന്നവയാണ്:

  • ₹0 – ₹2.5 ലക്ഷം: ഇല്ല
  • ₹2.5 ലക്ഷം – ₹5 ലക്ഷം: 5%
  • ₹5 ലക്ഷം – ₹10 ലക്ഷം: 20%
  • ₹10 ലക്ഷത്തിന് മുകളിൽ: 30%

ഘട്ടം ഘട്ടമായുള്ള നികുതി കണക്കാക്കൽ രീതി

പഴയ റീജിമിന് കീഴിലുള്ള നിങ്ങളുടെ നികുതി ബാധ്യത നിർണ്ണയിക്കാൻ, നിങ്ങളുടെ മൊത്തം ശമ്പളം (gross salary) മാത്രം നോക്കിയാൽ പോരാ. വിവിധ വരുമാന ഘടകങ്ങളും ഡിഡക്ഷനുകളും കൂട്ടിച്ചേർക്കുകയും കുറയ്ക്കുകയും ചെയ്യുന്ന ഒരു വ്യവസ്ഥാപിത രീതി നിങ്ങൾ പിന്തുടരേണ്ടതുണ്ട്.

  1. നെറ്റ് സാലറി (Net Salary) കണക്കാക്കുക: നിങ്ങളുടെ ആകെ ശമ്പള വരുമാനത്തിൽ നിന്ന് ₹50,000 സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷൻ കുറയ്ക്കുക.
  2. ഗ്രോസ് ടോട്ടൽ ഇൻകം (GTI) കണക്കാക്കുക: നിങ്ങളുടെ നെറ്റ് സാലറിയിലേക്ക് സേവിംഗ്സ് അക്കൗണ്ട് പലിശ, ഫിക്സഡ് ഡിപ്പോസിറ്റ് (FD) പലിശ, ഡിവിഡന്റുകൾ അല്ലെങ്കിൽ വാടക വരുമാനം തുടങ്ങിയ മറ്റ് സ്രോതസ്സുകളിൽ നിന്നുള്ള വരുമാനം കൂട്ടിച്ചേർക്കുക.
  3. ചാപ്റ്റർ VI-A ഡിഡക്ഷനുകൾ പ്രയോഗിക്കുക: നിങ്ങളുടെ നെറ്റ് ടാക്സബിൾ ഇൻകം (Net Taxable Income) കണ്ടെത്താൻ അർഹമായ ഡിഡക്ഷനുകൾ കുറയ്ക്കുക. പ്രധാനപ്പെട്ട സെക്ഷനുകൾ ഇവയാണ്:
    • Section 80C: LIC, PPF അല്ലെങ്കിൽ ELSS പോലുള്ള നിക്ഷേപങ്ങൾ.
    • Section 80CCD(1B): NPS-നുള്ള അധിക ഡിഡക്ഷൻ.
    • Section 80D: ഹെൽത്ത് ഇൻഷുറൻസ് പ്രീമിയങ്ങൾ.
    • Section 80TTA: സേവിംഗ്സ് അക്കൗണ്ട് പലിശ.
  4. സ്ലാബ് നിരക്കുകൾ പ്രയോഗിക്കുക: ലഭിച്ച നെറ്റ് ടാക്സബിൾ ഇൻക്കിൽ ശതമാന നിരക്കുകൾ പ്രയോഗിക്കുകയും, അവസാന തുകയോടൊപ്പം 4% ഹെൽത്ത് & എഡ്യൂക്കേഷൻ സെസ് (Health & Education Cess) കൂട്ടിച്ചേർക്കുകയും ചെയ്യുക.

കേസ് സ്റ്റഡി: ₹20 ലക്ഷം ശമ്പളത്തിനുള്ള നികുതി കണക്കാക്കൽ

ഡിഡക്ഷനുകളുടെ സ്വാധീനം മനസ്സിലാക്കാൻ, പ്രതിവർഷം ₹20,00,000 വരുമാനമുള്ള ഒരാളെ ഉദാഹരണമായി എടുക്കാം.

  • ഗ്രോസ് ടോട്ടൽ ഇൻകം: ശമ്പളം, ₹15,000 സേവിംഗ്സ് പലിശ, ₹35,000 FD പലിശ എന്നിവ കണക്കിലെടുക്കുമ്പോൾ, GTI ₹20,00,000 ആണ്.
  • ആകെ ഡിഡക്ഷനുകൾ: 80C പ്രകാരം ₹1,50,000, NPS പ്രകാരം ₹50,000, 80D പ്രകാരം ₹25,000, 80TTA പ്രകാരം ₹10,000 എന്നിവ ക്ലെയിം ചെയ്യുന്നതിലൂടെ ആകെ ഡിഡക്ഷൻ ₹2,35,000 ആകുന്നു.
  • നെറ്റ് ടാക്സബിൾ ഇൻകം: ഇത് ₹17,65,000 നികുതി വിധേയമായ തുകയായി അവശേഷിപ്പിക്കുന്നു.
  • അവസാന ബാധ്യത: സ്ലാബുകൾ പ്രകാരം കണക്കാക്കിയ ആകെ നികുതി ₹3,42,000 ആണ്. ഇതിനോടൊപ്പം 4% സെസ് (₹13,680) കൂടി ചേരുമ്പോൾ ആകെ നികുതി ബാധ്യത ₹3,55,680 ആകുന്നു.

കൃത്യമായ ഫയലിംഗിനായി വിദഗ്ധ നിർദ്ദേശങ്ങൾ

Form 16-നെ മാത്രം ആശ്രയിക്കരുതെന്ന് ClearTax സ്ഥാപകനും സിഇഒയുമായ അർചിത് ഗുപ്ത നികുതിദായർക്ക് നിർദ്ദേശിക്കുന്നു. നിയമങ്ങൾ കൃത്യമായി പാലിക്കാനും ലാഭം പരമാവധി വർദ്ധിപ്പിക്കാനും, നികുതിദായകർ Form 26AS, ആനുവൽ ഇൻഫർമേഷൻ സ്റ്റേറ്റ്‌മെന്റ് (AIS) എന്നിവ ഉപയോഗിച്ച് തങ്ങളുടെ വരുമാനം, പ്രത്യേകിച്ച് പലിശ വരുമാനം, വീണ്ടും പരിശോധിക്കേണ്ടതുണ്ട്. കൂടാതെ, ടാക്സ് ഡിപ്പാർട്ട്‌മെന്റിന്റെ പരിശോധനകൾ ഒഴിവാക്കുന്നതിനായി, ക്ലെയിം ചെയ്യുന്ന ഓരോ ഡിഡക്ഷനും ആവശ്യമായ രസീതുകളും ബാങ്ക് രേഖകളും പോലുള്ള അനുബന്ധ രേഖകൾ എപ്പോഴും സൂക്ഷിക്കേണ്ടതാണ്.

പ്രധാന കാര്യങ്ങൾ

  • ഡിഫോൾട്ട് മാറ്റം: 2026 ജൂലൈ 31-നകം നിങ്ങൾ സ്വയം പഴയ റീജിം തിരഞ്ഞെടുത്തില്ലെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ ഓട്ടോമാറ്റിക്കായി പുതിയ ടാക്സ് റീജിമിലേക്ക് മാറ്റപ്പെടും.
  • ഡിഡക്ഷനുകളുടെ പ്രാധാന്യം: 80C, 80D തുടങ്ങിയ സെക്ഷനുകൾ പ്രകാരം ഉയർന്ന ഡിഡക്ഷനുകൾ ക്ലെയിം ചെയ്യാനുള്ള നിങ്ങളുടെ കഴിവിനെ ആശ്രയിച്ചാണ് പഴയ റീജിമിന്റെ ഗുണഫലങ്ങൾ നിലനിൽക്കുന്നത്.
  • പരിശോധന അത്യാവശ്യമാണ്: പലിശ, ഡിവിഡന്റ് വരുമാനങ്ങൾ എന്നിവ കൃത്യമായി റിപ്പോർട്ട് ചെയ്തിട്ടുണ്ടെന്ന് ഉറപ്പാക്കാൻ എപ്പോഴും Form 16, AIS, Form 26AS എന്നിവ തമ്മിൽ ഒത്തുനോക്കുക.