Comment calculer les impôts sous l'ancien régime d'imposition sur le revenu pour l'exercice financier 2025-26
À l'approche de la date limite de dépôt des déclarations de revenus (ITR) pour l'année d'imposition 2026-27, les contribuables sont confrontés à une décision cruciale : conserver le nouveau régime par défaut ou opter pour l'ancien régime. Bien que le nouveau régime propose des taux plus bas, l'ancien régime reste un outil puissant pour ceux qui sont capables de maximiser les déductions afin de réduire leur revenu imposable.
L'ancien régime fiscal : tranches et structure
Pour les particuliers résidents de moins de 60 ans, l'ancien régime fiscal suit une structure de tranches progressives. Contrairement au nouveau régime, qui offre des exonérations de base plus élevées, l'ancien régime repose largement sur des déductions spécifiques liées aux investissements pour réduire la charge fiscale.
Les tranches d'imposition applicables à l'ancien régime sont les suivantes :
- 0 ₹ – 2,5 Lakh : Néant
- 2,5 Lakh – 5 Lakh ₹ : 5 %
- 5 Lakh – 10 Lakh ₹ : 20 %
- Plus de 10 Lakh ₹ : 30 %
Processus de calcul de l'impôt étape par étape
Pour déterminer votre dette fiscale sous l'ancien régime, vous ne pouvez pas vous contenter de regarder votre salaire brut. Vous devez suivre un processus systématique consistant à additionner et soustraire divers composants de revenus et déductions.
- Calculer le salaire net : Commencez par votre revenu salarial total et soustrayez la déduction forfaitaire de 50 000 ₹.
- Calculer le revenu total brut (GTI) : Ajoutez à votre salaire net les revenus provenant d'autres sources, tels que les intérêts du compte d'épargne, les intérêts des dépôts à terme (FD), les dividendes ou les revenus locatifs.
- Appliquer les déductions du Chapitre VI-A : Soustrayez les déductions éligibles pour arriver à votre revenu net imposable. Les sections clés incluent :
- Section 80C : Investissements tels que LIC, PPF ou ELSS.
- Section 80CCD(1B) : Déduction supplémentaire pour le NPS.
- Section 80D : Primes d'assurance maladie.
- Section 80TTA : Intérêts sur les comptes d'épargne.
- Appliquer les taux des tranches : Appliquez les taux de pourcentage au revenu net imposable résultant et ajoutez une taxe de santé et d'éducation (Health & Education Cess) de 4 % au montant final.
Étude de cas : Calcul de l'impôt pour un salaire de 20 Lakh ₹
Pour comprendre l'impact des déductions, considérons un individu gagnant 20 00 000 ₹ par an.
- Revenu total brut : Après avoir pris en compte le salaire, 15 000 ₹ d'intérêts sur l'épargne et 35 000 ₹ d'intérêts sur les FD, le GTI s'élève à 20 00 000 ₹.
- Total des déductions : En réclamant 1 50 000 ₹ au titre de la section 80C, 50 000 ₹ pour le NPS, 25 000 ₹ pour la section 80D et 10 000 ₹ pour la section 80TTA, la déduction totale est de 2 35 000 ₹.
- Revenu net imposable : Cela laisse un montant imposable de 17 65 000 ₹.
- Dette fiscale finale : L'impôt total calculé selon les tranches est de 3 42 000 ₹. En ajoutant la taxe (cess) de 4 % (13 680 ₹), la dette fiscale totale s'élève à 3 55 680 ₹.
Conseils d'experts pour une déclaration précise
Archit Gupta, fondateur et PDG de ClearTax, conseille aux contribuables de ne pas se fier uniquement au Formulaire 16. Pour garantir la conformité et maximiser les économies, les contribuables doivent vérifier leurs revenus en utilisant le Formulaire 26AS et l'Annual Information Statement (AIS), en particulier pour les revenus d'intérêts. De plus, conservez toujours des documents justificatifs adéquats, tels que des reçus et des relevés bancaires, pour chaque déduction réclamée afin d'éviter tout contrôle de la part de l'administration fiscale.
Points clés à retenir
- Changement par défaut : Si vous n'optez pas manuellement pour l'ancien régime avant la date limite du 31 juillet 2026, vous serez automatiquement basculé vers le nouveau régime fiscal.
- Importance des déductions : L'avantage de l'ancien régime dépend entièrement de votre capacité à réclamer des déductions élevées au titre des sections 80C, 80D et autres.
- La vérification est essentielle : Vérifiez toujours la concordance entre le Formulaire 16, l'AIS et le Formulaire 26AS pour vous assurer que tous les revenus d'intérêts et de dividendes sont déclarés avec précision.