Cómo calcular los impuestos bajo el régimen antiguo de impuesto sobre la renta para el ejercicio fiscal (FY) 2025-26
A medida que se acerca la fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos sobre la renta (ITR) para el año de evaluación 2026-27, los contribuyentes se enfrentan a una decisión crítica: quedarse con el nuevo régimen predeterminado o elegir el régimen antiguo. Si bien el nuevo régimen ofrece tasas más bajas, el régimen antiguo sigue siendo una herramienta potente para aquellos capaces de maximizar las deducciones para reducir su base imponible.
El régimen fiscal antiguo: tramos y estructura
Para personas físicas residentes menores de 60 años, el régimen fiscal antiguo sigue una estructura de tramos progresivos. A diferencia del nuevo régimen, que ofrece exenciones básicas más altas, el régimen antiguo depende en gran medida de deducciones específicas vinculadas a inversiones para reducir la carga fiscal.
Los tramos impositivos aplicables para el régimen antiguo son los siguientes:
- ₹0 – ₹2.5 Lakh: Nulo
- ₹2.5 Lakh – ₹5 Lakh: 5%
- ₹5 Lakh – ₹10 Lakh: 20%
- Más de ₹10 Lakh: 30%
Proceso de cálculo de impuestos paso a paso
Para determinar su obligación tributaria bajo el régimen antiguo, no puede limitarse a mirar su salario bruto. Debe seguir un proceso sistemático de suma y resta de varios componentes de ingresos y deducciones.
- Calcular el salario neto: Comience con su ingreso salarial total y reste la deducción estándar de ₹50,000.
- Calcular el ingreso total bruto (GTI): Sume a su salario neto los ingresos de otras fuentes, como los intereses de la cuenta de ahorros, los intereses de depósitos fijos (FD), dividendos o ingresos por alquiler.
- Aplicar las deducciones del Capítulo VI-A: Reste las deducciones elegibles para llegar a su ingreso neto imponible. Las secciones clave incluyen:
- Sección 80C: Inversiones como LIC, PPF o ELSS.
- Sección 80CCD(1B): Deducción adicional para NPS.
- Sección 80D: Primas de seguro de salud.
- Sección 80TTA: Intereses de cuentas de ahorro.
- Aplicar las tasas de los tramos: Aplique los porcentajes al ingreso neto imponible resultante y añada un recargo (cess) de Salud y Educación del 4% al monto final.
Caso de estudio: Cálculo de impuestos para un salario de ₹20 Lakh
Para comprender el impacto de las deducciones, considere a una persona que gana ₹20,00,000 al año.
- Ingreso total bruto: Tras contabilizar el salario, ₹15,000 en intereses de ahorros y ₹35,000 en intereses de FD, el GTI es de ₹20,00,000.
- Deducciones totales: Al reclamar ₹1,50,000 bajo la 80C, ₹50,000 bajo NPS, ₹25,000 bajo la 80D y ₹10,000 bajo la 80TTA, la deducción total es de ₹2,35,000.
- Ingreso neto imponible: Esto deja un monto imponible de ₹17,65,000.
- Obligación final: El impuesto total calculado a través de los tramos es de ₹3,42,000. Al añadir el recargo (cess) del 4% (₹13,680), el resultado es una obligación tributaria total de ₹3,55,680.
Consejos de expertos para una declaración precisa
Archit Gupta, fundador y CEO de ClearTax, aconseja a los contribuyentes no confiar únicamente en el Formulario 16. Para garantizar el cumplimiento y maximizar los ahorros, los contribuyentes deben verificar sus ingresos utilizando el Formulario 26AS y la Declaración Anual de Información (AIS), especialmente en lo que respecta a los ingresos por intereses. Además, mantenga siempre documentos de respaldo adecuados, como recibos y registros bancarios, para cada deducción reclamada para evitar inspecciones del departamento de impuestos.
Conclusiones clave
- Cambio predeterminado: Si no opta manualmente por el régimen antiguo antes de la fecha límite del 31 de julio de 2026, se le trasladará automáticamente al nuevo régimen fiscal.
- Importancia de las deducciones: El beneficio del régimen antiguo depende totalmente de su capacidad para reclamar deducciones elevadas bajo las Secciones 80C, 80D y otras.
- La verificación es vital: Verifique siempre el Formulario 16 con el AIS y el Formulario 26AS para asegurarse de que todos los ingresos por intereses y dividendos se informen con precisión.