નાણાકીય વર્ષ 2025-26 માટે જૂની આવકવેરા પદ્ધતિ હેઠળ ટેક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી

એસેસમેન્ટ વર્ષ 2026-27 માટે ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાની અંતિમ તારીખ નજીક આવી રહી છે, ત્યારે કરદાતાઓને એક મહત્વપૂર્ણ નિર્ણય લેવો પડે છે: ડિફોલ્ટ નવી પદ્ધતિ (new regime) સાથે રહેવું કે જૂની પદ્ધતિ (old regime) પસંદ કરવી. જોકે નવી પદ્ધતિમાં ટેક્સના દરો ઓછા છે, પરંતુ જે લોકો તેમની કરપાત્ર આવક ઘટાડવા માટે કપાત (deductions) નો મહત્તમ લાભ લઈ શકે છે, તેમના માટે જૂની પદ્ધતિ એક શક્તિશાળી સાધન છે.

જૂની ટેક્સ પદ્ધતિ: સ્લેબ અને માળખું

60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના રહેવાસી વ્યક્તિઓ માટે, જૂની ટેક્સ પદ્ધતિ પ્રગતિશીલ સ્લેબ માળખું અનુસરે છે. નવી પદ્ધતિથી વિપરીત, જે વધુ મૂળભૂત મુક્તિ આપે છે, જૂની પદ્ધતિ ટેક્સનો બોજ ઘટાડવા માટે ચોક્કસ રોકાણ-લિંક્ડ કપાત (investment-linked deductions) પર વધુ આધાર રાખે છે.

જૂની પદ્ધતિ માટે લાગુ પડતા ટેક્સ સ્લેબ નીચે મુજબ છે:

  • ₹0 – ₹2.5 લાખ: શૂન્ય
  • ₹2.5 લાખ – ₹5 લાખ: 5%
  • ₹5 લાખ – ₹10 લાખ: 20%
  • ₹10 લાખથી વધુ: 30%

સ્ટેપ-બાય-સ્ટેપ ટેક્સ ગણતરીની પ્રક્રિયા

જૂની પદ્ધતિ હેઠળ તમારી ટેક્સ જવાબદારી નક્કી કરવા માટે, તમે ફક્ત તમારી કુલ (gross) સેલરી જોઈ શકતા નથી. તમારે વિવિધ આવકના ઘટકો અને કપાત ઉમેરવાની અને બાદ કરવાની પદ્ધતિસરની પ્રક્રિયા અનુસરવી પડશે.

  1. ચોખ્ખી સેલરી (Net Salary) ની ગણતરી કરો: તમારી કુલ સેલરી આવકથી શરૂઆત કરો અને ₹50,000 ની સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન (standard deduction) બાદ કરો.
  2. ગ્રોસ ટોટલ ઇન્કમ (GTI) ની ગણતરી કરો: તમારી ચોખ્ખી સેલરીમાં અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક ઉમેરો, જેમ કે સેવિંગ્સ એકાઉન્ટનું વ્યાજ, ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ (FD) વ્યાજ, ડિવિડન્ડ અથવા ભાડાની આવક.
  3. ચેપ્ટર VI-A કપાત લાગુ કરો: તમારી ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક (Net Taxable Income) મેળવવા માટે પાત્ર કપાત બાદ કરો. મુખ્ય સેક્શનમાં શામેલ છે:
    • સેક્શન 80C: LIC, PPF અથવા ELSS જેવા રોકાણો.
    • સેક્શન 80CCD(1B): NPS માટે વધારાની કપાત.
    • સેક્શન 80D: હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ.
    • સેક્શન 80TTA: સેવિંગ્સ એકાઉન્ટ પરનું વ્યાજ.
  4. સ્લેબ રેટ લાગુ કરો: મળતી ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક પર ટકાવારીના દરો લાગુ કરો અને અંતિમ રકમમાં 4% હેલ્થ એન્ડ એજ્યુકેશન સેસ (Health & Education Cess) ઉમેરો.

કેસ સ્ટડી: ₹20 લાખના પગાર માટે ટેક્સની ગણતરી

કપાતની અસર સમજવા માટે, વાર્ષિક ₹20,00,000 કમાતી વ્યક્તિનું ઉદાહરણ લઈએ.

  • ગ્રોસ ટોટલ ઇન્કમ: સેલરી, ₹15,000 સેવિંગ્સ વ્યાજ અને ₹35,000 FD વ્યાજને ધ્યાનમાં લેતા, GTI ₹20,00,000 થાય છે.
  • કુલ કપાત: 80C હેઠળ ₹1,50,000, NPS હેઠળ ₹50,000, 80D હેઠળ ₹25,000 અને 80TTA હેઠળ ₹10,000 નો દાવો કરીને, કુલ કપાત ₹2,35,000 થાય છે.
  • ચોખ્ખી કરપાત્ર આવક: આનાથી ₹17,65,000ની કરપાત્ર રકમ બાકી રહે છે.
  • અંતિમ જવાબદારી: સ્લેબ મુજબ ગણતરી કરેલ કુલ ટેક્સ ₹3,42,000 છે. 4% સેસ (₹13,680) ઉમેરતા કુલ ટેક્સ જવાબદારી ₹3,55,680 થાય છે.

સચોટ ફાઇલિંગ માટે નિષ્ણાત ટિપ્સ

ClearTax ના સ્થાપક અને CEO, અર્ચિત ગુપ્તા, કરદાતાઓને માત્ર Form 16 પર નિર્ભર ન રહેવાની સલાહ આપે છે. પાલન સુનિશ્ચિત કરવા અને બચત વધારવા માટે, કરદાતાઓએ Form 26AS અને એન્યુઅલ ઇન્ફોર્મેશન સ્ટેટમેન્ટ (AIS) નો ઉપયોગ કરીને તેમની આવકની ચકાસણી કરવી જોઈએ, ખાસ કરીને વ્યાજની આવક માટે. વધુમાં, ટેક્સ વિભાગની તપાસથી બચવા માટે, દરેક દાવા કરેલી કપાત માટે પહોંચ (receipts) અને બેંક રેકોર્ડ્સ જેવા પૂરતા સહાયક દસ્તાવેજો હંમેશા જાળવી રાખો.

મુખ્ય મુદ્દાઓ

  • ડિફોલ્ટ સ્વિચ: જો તમે 31 જુલાઈ, 2026 ની અંતિમ તારીખ સુધીમાં જાતે જૂની પદ્ધતિ પસંદ નહીં કરો, તો તમને આપમેળે નવી ટેક્સ પદ્ધતિમાં ખસેડવામાં આવશે.
  • કપાતનું મહત્વ: જૂની પદ્ધતિનો લાભ સંપૂર્ણપણે સેક્શન 80C, 80D અને અન્ય હેઠળ વધુ કપાત મેળવવાની તમારી ક્ષમતા પર આધારિત છે.
  • ચકાસણી અનિવાર્ય છે: તમામ વ્યાજ અને ડિવિડન્ડ આવકની સચોટ રીતે જાણ કરવામાં આવે તે સુનિશ્ચિત કરવા માટે હંમેશા AIS અને Form 26AS સાથે Form 16 ની ચકાસણી કરો.