वित्त वर्ष 2025-26 के लिए पुरानी आयकर व्यवस्था के तहत टैक्स की गणना कैसे करें

जैसे-जैसे निर्धारण वर्ष (Assessment Year) 2026-27 के लिए आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करने की समय सीमा नजदीक आ रही है, करदाताओं के सामने एक महत्वपूर्ण निर्णय है: डिफ़ॉल्ट नई व्यवस्था (new regime) के साथ बने रहें या पुरानी व्यवस्था (old regime) को चुनें। हालांकि नई व्यवस्था में दरें कम हैं, लेकिन पुरानी व्यवस्था उन लोगों के लिए एक सशक्त माध्यम बनी हुई है जो अपनी कर योग्य आय को कम करने के लिए कटौतियों (deductions) का अधिकतम लाभ उठाने में सक्षम हैं।

पुरानी टैक्स व्यवस्था: स्लैब और संरचना

60 वर्ष से कम आयु के निवासी व्यक्तियों के लिए, पुरानी टैक्स व्यवस्था एक प्रगतिशील स्लैब संरचना का पालन करती है। नई व्यवस्था के विपरीत, जो अधिक बुनियादी छूट प्रदान करती है, पुरानी व्यवस्था टैक्स के बोझ को कम करने के लिए विशिष्ट निवेश-आधारित कटौतियों पर बहुत अधिक निर्भर करती है।

पुरानी व्यवस्था के लिए लागू टैक्स स्लैब इस प्रकार हैं:

  • ₹0 – ₹2.5 लाख: शून्य
  • ₹2.5 लाख – ₹5 लाख: 5%
  • ₹5 लाख – ₹10 लाख: 20%
  • ₹10 लाख से अधिक: 30%

चरण-दर-चरण टैक्स गणना प्रक्रिया

पुरानी व्यवस्था के तहत अपनी टैक्स देनदारी निर्धारित करने के लिए, आप केवल अपने सकल वेतन (gross salary) को नहीं देख सकते। आपको विभिन्न आय घटकों और कटौतियों को जोड़ने और घटाने की एक व्यवस्थित प्रक्रिया का पालन करना होगा।

  1. नेट सैलरी की गणना करें: अपनी कुल वेतन आय से शुरुआत करें और ₹50,000 की मानक कटौती (standard deduction) घटाएं।
  2. सकल कुल आय (GTI) की गणना करें: अपनी नेट सैलरी में अन्य स्रोतों से होने वाली आय, जैसे बचत खाते का ब्याज, फिक्स्ड डिपॉजिट (FD) ब्याज, लाभांश (dividends), या किराये की आय जोड़ें।
  3. अध्याय VI-A कटौतियां लागू करें: अपनी शुद्ध कर योग्य आय (Net Taxable Income) तक पहुँचने के लिए पात्र कटौतियों को घटाएं। प्रमुख धाराओं में शामिल हैं:
    • धारा 80C: LIC, PPF, या ELSS जैसे निवेश।
    • धारा 80CCD(1B): NPS के लिए अतिरिक्त कटौती।
    • धारा 80D: स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम।
    • धारा 80TTA: बचत खातों पर ब्याज।
  4. स्लैब दरें लागू करें: प्राप्त शुद्ध कर योग्य आय पर प्रतिशत दरें लागू करें और अंतिम राशि में 4% स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर (Health & Education Cess) जोड़ें।

केस स्टडी: ₹20 लाख के वेतन के लिए टैक्स की गणना

कटौतियों के प्रभाव को समझने के लिए, ₹20,00,000 प्रति वर्ष कमाने वाले एक व्यक्ति पर विचार करें।

  • सकल कुल आय (GTI): वेतन, ₹15,000 बचत ब्याज और ₹35,000 FD ब्याज को शामिल करने के बाद, GTI ₹20,00,000 है।
  • कुल कटौतियां: 80C के तहत ₹1,50,000, NPS के तहत ₹50,000, 80D के तहत ₹25,000 और 80TTA के तहत ₹10,000 का दावा करने पर, कुल कटौती ₹2,35,000 है।
  • शुद्ध कर योग्य आय: इससे ₹17,65,000 की कर योग्य राशि बचती है।
  • अंतिम देनदारी: स्लैब के आधार पर गणना किया गया कुल टैक्स ₹3,42,000 है। 4% उपकर (₹13,680) जोड़ने पर कुल टैक्स देनदारी ₹3,55,680 होती है।

सटीक फाइलिंग के लिए विशेषज्ञ सुझाव

ClearTax के संस्थापक और सीईओ, अर्चित गुप्ता, करदाताओं को केवल Form 16 पर निर्भर न रहने की सलाह देते हैं। अनुपालन सुनिश्चित करने और बचत को अधिकतम करने के लिए, करदाताओं को Form 26AS और वार्षिक सूचना विवरण (AIS) का उपयोग करके अपनी आय का मिलान करना चाहिए, विशेष रूप से ब्याज आय के लिए। इसके अलावा, आयकर विभाग की जांच से बचने के लिए, दावा की गई प्रत्येक कटौती के लिए रसीद और बैंक रिकॉर्ड जैसे पर्याप्त सहायक दस्तावेज हमेशा अपने पास रखें।

मुख्य बातें

  • डिफ़ॉल्ट स्विच: यदि आप 31 जुलाई, 2026 की समय सीमा तक मैन्युअल रूप से पुरानी व्यवस्था नहीं चुनते हैं, तो आपको स्वचालित रूप से नई टैक्स व्यवस्था में स्थानांतरित कर दिया जाएगा।
  • कटौती का महत्व: पुरानी व्यवस्था का लाभ पूरी तरह से धारा 80C, 80D और अन्य के तहत उच्च कटौती का दावा करने की आपकी क्षमता पर निर्भर करता है।
  • सत्यापन महत्वपूर्ण है: यह सुनिश्चित करने के लिए कि सभी ब्याज और लाभांश आय की सटीक रिपोर्ट की गई है, हमेशा AIS और Form 26AS के साथ Form 16 का मिलान करें।