Cara Menghitung Pajak di Bawah Rezim Pajak Penghasilan Lama untuk Tahun Pajak 2025-26

Menjelang batas waktu pelaporan Surat Pemberitahuan (SPT) Pajak Penghasilan (PPh) untuk Tahun Pajak 2026-27, wajib pajak menghadapi keputusan penting: tetap menggunakan rezim baru yang bersifat default atau memilih rezim lama. Meskipun rezim baru menawarkan tarif yang lebih rendah, rezim lama tetap menjadi alat yang ampuh bagi mereka yang mampu memaksimalkan pengurangan untuk menurunkan penghasilan kena pajak mereka.

Rezim Pajak Lama: Lapisan dan Struktur

Untuk individu penduduk di bawah usia 60 tahun, rezim pajak lama mengikuti struktur lapisan progresif. Berbeda dengan rezim baru yang menawarkan pembebasan dasar yang lebih tinggi, rezim lama sangat bergantung pada pengurangan spesifik terkait investasi untuk mengurangi beban pajak.

Lapisan pajak yang berlaku untuk rezim lama adalah sebagai berikut:

  • ₹0 – ₹2,5 Lakh: Nihil
  • ₹2,5 Lakh – ₹5 Lakh: 5%
  • ₹5 Lakh – ₹10 Lakh: 20%
  • Di atas ₹10 Lakh: 30%

Proses Perhitungan Pajak Langkah demi Langkah

Untuk menentukan kewajiban pajak Anda di bawah rezim lama, Anda tidak bisa hanya melihat gaji kotor Anda. Anda harus mengikuti proses sistematis dengan menjumlahkan dan mengurangkan berbagai komponen penghasilan dan pengurangan.

  1. Hitung Gaji Bersih: Mulai dengan total penghasilan gaji Anda dan kurangi pengurangan standar sebesar ₹50.000.
  2. Hitung Total Penghasilan Bruto (GTI): Tambahkan penghasilan dari sumber lain, seperti bunga rekening tabungan, bunga deposito (FD), dividen, atau pendapatan sewa, ke gaji bersih Anda.
  3. Terapkan Pengurangan Bab VI-A: Kurangi pengurangan yang memenuhi syarat untuk mendapatkan Penghasilan Kena Pajak Bersih. Bagian utama meliputi:
    • Pasal 80C: Investasi seperti LIC, PPF, atau ELSS.
    • Pasal 80CCD(1B): Pengurangan tambahan untuk NPS.
    • Pasal 80D: Premi asuransi kesehatan.
    • Pasal 80TTA: Bunga pada rekening tabungan.
  4. Terapkan Tarif Lapisan: Terapkan tarif persentase pada Penghasilan Kena Pajak Bersih yang dihasilkan dan tambahkan 4% Health & Education Cess ke jumlah akhir.

Studi Kasus: Menghitung Pajak untuk Gaji ₹20 Lakh

Untuk memahami dampak dari pengurangan, pertimbangkan seorang individu yang berpenghasilan ₹20.00.000 per tahun.

  • Total Penghasilan Bruto: Setelah memperhitungkan gaji, bunga tabungan sebesar ₹15.000, dan bunga deposito sebesar ₹35.000, GTI berada di angka ₹20.00.000.
  • Total Pengurangan: Dengan mengklaim ₹1.50.000 di bawah 80C, ₹50.000 di bawah NPS, ₹25.000 di bawah 80D, dan ₹10.000 di bawah 80TTA, total pengurangan adalah ₹2.35.000.
  • Penghasilan Kena Pajak Bersih: Ini menyisakan jumlah kena pajak sebesar ₹17.65.000.
  • Kewajiban Akhir: Total pajak yang dihitung di seluruh lapisan adalah ₹3.42.000. Menambahkan 4% cess (₹13.680) menghasilkan total kewajiban pajak sebesar ₹3.55.680.

Tips Ahli untuk Pelaporan yang Akurat

Archit Gupta, Pendiri dan CEO ClearTax, menyarankan wajib pajak untuk tidak hanya mengandalkan Formulir 16. Untuk memastikan kepatuhan dan memaksimalkan penghematan, wajib pajak harus melakukan verifikasi silang terhadap penghasilan mereka menggunakan Formulir 26AS dan Annual Information Statement (AIS), terutama untuk penghasilan bunga. Selain itu, selalu simpan dokumen pendukung yang memadai, seperti kuitansi dan catatan bank, untuk setiap pengurangan yang diklaim guna menghindari pemeriksaan dari departemen pajak.

Poin Penting

  • Perubahan Otomatis: Jika Anda tidak memilih rezim lama secara manual sebelum batas waktu 31 Juli 2026, Anda akan secara otomatis dipindahkan ke rezim pajak baru.
  • Pentingnya Pengurangan: Manfaat rezim lama sepenuhnya bergantung pada kemampuan Anda untuk mengklaim pengurangan tinggi di bawah Pasal 80C, 80D, dan lainnya.
  • Verifikasi Sangat Penting: Selalu lakukan pemeriksaan silang antara Formulir 16 dengan AIS dan Formulir 26AS untuk memastikan semua penghasilan bunga dan dividen dilaporkan secara akurat.